핵심 1: 홍콩은 2006년에 상속세를 폐지하여 현지 자산 승계 시 상속세가 부과되지 않습니다.
핵심 2: 가문투자지주회사(FIHV) 제도는 적격 패밀리 오피스에 0% 세율 혜택을 제공하며, 최소 자산운용규모(AUM) 요건은 2억 4,000만 홍콩달러입니다.
핵심 3: 글로벌 최저한세(필라 2)가 2025년 1월 1일부터 시행되어 연간 연결매출액 7억 5,000만 유로 이상의 다국적 기업 그룹에 적용됩니다.
핵심 4: 홍콩은 속지주의 과세 원칙을 채택하여 홍콩에서 발생한 이익에 대해서만 과세하므로 부의 축적에 유리합니다.
핵심 5: 홍콩에 상속세가 없더라도 해외 자산은 해당 국가의 상속 관련 법률 및 잠재적 납세 의무를 준수해야 합니다.
만약 홍콩에서 비즈니스 제국을 일구고 상속세를 단 한 푼도 내지 않은 채 다음 세대로 온전히 물려줄 수 있다면 어떨까요? 홍콩에 기반을 둔 기업가들에게 이는 허황된 상상이 아니라 홍콩의 독특한 세제가 만들어낸 현실입니다. 2006년 상속세 폐지와 더불어 홍콩에서 발생한 소득에만 과세하는 속지주의 원칙 덕분에 홍콩은 부의 보존과 승계에 있어 전 세계에서 가장 유리한 환경 중 하나로 자리매김했습니다. 그러나 이러한 이점을 온전히 누리기 위해서는, 특히 자산이 여러 관할권에 분산되어 있는 경우 면밀하고 전략적인 계획이 필수적입니다.
홍콩의 상속 환경은 간결성과 효율성 측면에서 전 세계적으로 독보적입니다. 2006년 상속세가 폐지됨에 따라 홍콩에 소재한 자산은 어떠한 상속세 부담 없이 수혜자에게 이전될 수 있습니다. 이는 영국(32만 5,000파운드 초과분에 대해 40%의 상속세율 적용)이나 미국(2024년 기준 1,361만 달러의 연방 상속세 면제 한도 초과 시 40% 세율 적용)과 같은 관할권과 비교했을 때 매우 두드러진 이점입니다.
관할권
상속세/유산세
주요 특징
홍콩
0%(2006년 폐지)
상속세 없음, 속지주의 과세 제도
영국
32만 5천 파운드 초과분에 대해 40% 부과
기본 공제, 거주 주택 공제
미국
1,361만 달러 초과분에 대해 40% 부과
연방 상속세, 주별 규정 상이
일본
10%~55% 누진세율
높은 세율, 기초공제액 3,000만 엔 + 상속인 1인당 600만 엔
이러한 승계 이점과 더불어 시너지를 내는 것은 홍콩의 속지주의 과세 제도입니다. 이 제도하에서는 홍콩에서 발생한 소득에 대해서만 과세되며, 해외 소득은 일반적으로 홍콩에서 과세되지 않습니다. 이는 궁극적으로 승계될 부를 축적하는 데 매우 효율적인 환경을 제공합니다.
⚠️ 중요 안내: 홍콩은 상속세를 부과하지 않지만, 이것이 전 세계에 보유한 자산이 타국의 세금까지 면제받는다는 것을 의미하지는 않습니다. 해외 투자를 보유한 기업가는 해당 관할권의 상속세, 유산세 또는 자본이득세 관련 법률을 반드시 고려해야 합니다.
속지주의 과세 혜택의 실질적 구현
홍콩의 이윤세(법인세) 제도는 부의 축적을 더욱 강력하게 뒷받침합니다. 법인은 2단계 세율 혜택을 누릴 수 있습니다. 최초 200만 홍콩달러의 이익에 대해서는 8.25%가 부과되며, 이를 초과하는 이익에 대해서는 16.5%가 부과됩니다. 비법인 사업체의 경우 세율은 각각 7.5%와 15%입니다. 이러한 유리한 조세 환경은 상속세 면제와 결합하여 부를 축적하고 승계하는 데 강력한 프레임워크를 형성합니다.
급변하는 오늘날의 환경에서 승계 전략은 정기적인 검토와 조정이 필요합니다. 홍콩 기업가들이 주목해야 할 몇 가지 새로운 트렌드가 있습니다.
글로벌 최저한세(Pillar 2)
글로벌 최저한세(필라 2)가 2025년 1월 1일부로 홍콩에서 시행되었습니다. 이는 연결 매출액 7억 5,000만 유로 이상의 다국적 기업(MNE) 그룹에 영향을 미칩니다. 주요 영향은 다음과 같습니다:
15% 최저 실효세율: 각 관할 구역별 이익에 적용됩니다.
소득산입규칙(IIR): 모회사는 저세율 자회사에 대해 추가세(Top-up Tax)를 납부해야 합니다.
홍콩 최저 추가세(HKMTT): 해당 규칙의 현지 이행 방안입니다.
규정 준수 요건: 광범위한 신고 및 문서화 의무가 수반됩니다.
디지털 자산 통합
디지털 자산은 승계 계획에 있어 고유한 과제를 제시합니다. 이러한 자산이 원활하게 이전되도록 하려면 다음 사항을 이행해야 합니다:
모든 디지털 자산 목록화: 암호화폐, NFT, 온라인 계정, 디지털 지식재산권(IP).
접속 정보 기록: 비밀번호, 개인키(Private Key), 복구 구문을 안전하게 보관.
수익자 지정: 각 디지털 자산의 수령인을 명확히 지정.
법적 구조 검토: 신탁 또는 법인 비히클을 통한 디지털 자산 보유 방안 모색.
⚠️ 중요 알림: 2024년 1월부터 해외원천소득 비과세(FSIE) 제도의 적용 범위가 배당금, 이자, 처분 이익 및 지식재산권 소득까지 확대되었습니다. 비과세 혜택을 받기 위해 구조 내에 홍콩에서의 경제적 실질(Economic Substance)이 충족되는지 확인하시기 바랍니다.
✅ 핵심 요약
홍콩의 상속세 면제 환경은 부의 승계에 상당한 이점을 제공하지만, 국경 간 자산에 대해서는 면밀한 계획이 필요합니다.
가족투자지주기구(FIHV) 제도는 홍콩에서 실질적인 활동을 수행하며 운용자산(AUM)이 2억 4,000만 홍콩달러 이상인 적격 패밀리 오피스에 대해 적격 소득에 0% 세율 혜택을 제공합니다.
효과적인 승계 계획을 위해서는 개인 자산과 사업 자산의 분리, 주주간 계약서 최신화, 차세대 후계자 양성이 필수적입니다.
2025년 1월 1일 발효된 글로벌 최저한세(필라 2) 규칙은 연간 매출 7억 5,000만 유로 이상의 다국적 기업 그룹에 영향을 미칩니다.
변화하는 규제 환경, 가족 상황 및 자산 포트폴리오에 대응하기 위해 승계 구조를 정기적으로 검토하는 것이 매우 중요합니다.
홍콩은 2006년 상속세 폐지와 부의 축적에 따른 세금 부담을 최소화하는 속지주의 과세 제도를 바탕으로 전 세계에서 가장 유리한 부의 보존 및 승계 환경 중 하나를 제공합니다. 그러나 이러한 이점을 온전히 활용하기 위해서는, 특히 해외 자산을 보유한 기업가의 경우 능동적이고 선제적인 계획이 필수적입니다. 홍콩의 구조적 이점과 전략적 신탁, 법인 비히클 및 패밀리 거버넌스를 결합함으로써 기업가는 세대를 넘어 부를 보호할 수 있는 견고한 승계 계획을 수립할 수 있습니다. 승계 계획은 일회성 이벤트가 아니라 비즈니스, 가족 및 규제 환경의 변화에 발맞추어 지속적으로 발전시켜 나가야 하는 과정임을 유념하시기 바랍니다.
David Chung is a Certified Financial Planner and tax planning strategist with 12 years of experience helping high-net-worth individuals and families optimize their tax positions through legal and effective planning strategies.
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