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香港關稅豁免

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作者 Admin 審核： TAX.hk 編輯團隊 發佈日期 最後更新

重點摘要：香港關稅豁免

  • 自由港地位：香港保持其自由港地位，對99%的進口貨物不徵收任何關稅
  • 零增值稅／消費稅：對所有進出口貨物均不徵收增值稅或商品及服務稅
  • 四類應課稅品：僅對酒類（酒精濃度高於30%）、煙草、碳氫油類及甲醇徵收應課稅品稅項
  • CEPA優惠：香港原產地產品出口至中國內地時可享零關稅優惠（2025年3月1日起生效）
  • 電子商務規定：價值超過1,000港元的貨物須強制進行電子申報（2025年）
  • 報關期限：進口報關單必須在貨物抵達後14個曆日內遞交

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了解香港的自由港體系

香港特別行政區是全球首屈一指的自由港之一，維持自由開放的貿易體系，使其成為通往亞太地區的關鍵門戶。與大部分實施全面關稅制度的司法管轄區不同，香港對一般進口貨物不徵收關稅，不設關稅配額或附加費，且沒有實行任何增值稅（VAT）或商品及服務稅（GST）制度。

這種優越的貿易環境為尋求優化供應鏈運作的進口商、製造商和貿易公司帶來顯著的戰略優勢。香港海關於2024年徵收了84.5億港元的應課稅品稅款，表明稅收保障僅集中於四類應課稅品，而非廣泛的進口稅徵收。

關稅豁免範圍

進入香港的貨物約有 99% 為免稅品。這項廣泛的豁免涵蓋：

  • 消費電子產品及科技產品
  • 機械及工業設備
  • 紡織品及成衣
  • 食品（特定含酒精飲品除外）
  • 製造業原材料及零部件
  • 藥物及醫療儀器
  • 車輛及汽車零件
  • 貴金屬及珠寶首飾
  • 農產品及大宗商品

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應課稅品：四大例外

《應課稅品條例》（第109章）確立了規管四類須繳納消費稅貨品的法律框架。對於受影響行業的進口商而言，了解這些例外情況至關重要。

全面稅率表（2025年）

貨品類別 協調制度編號 稅率（2025年） 計算方法
酒類（酒精濃度高於30%） 2208 每公升純酒精 169 港元 100% 從價稅率；容量少於1公升的容器：首 200 港元按 100% 計算 + 餘額按 10% 計算
酒類（酒精濃度低於30%） 2204-2206 0%（自2008年起免稅） 包括葡萄酒及啤酒
煙草產品 2402 每公斤 HK$2,618 + 每支 HK$0.85 按每單位數量計徵的特定稅率（不包括無煙煙草及另類吸煙產品） 碳氫油類 2709-2710 每公升 HK$4.268 車用汽油、航空汽油、輕柴油 甲醇 2905 每公升 HK$4.268（基本稅率為每百公升 HK$840） 若酒精濃度 >30%：每增加 1%，每百公升另加 HK$28.10

重要提示：自 2008 年 2 月 27 日起，葡萄酒及啤酒已獲免稅，奠定了香港作為主要葡萄酒貿易樞紐的地位。這項政策轉變為葡萄酒業及餐飲酒店業帶來了顯著的效益。

應課稅品的牌照規定

為保障稅收及進行管制，香港海關要求下列事宜須申領特定牌照：

  • 進口應課稅品
  • 出口應課稅品
  • 在香港境內製造應課稅品
  • 儲存未完稅（非豁免）的應課稅品

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CEPA 及貿易協定豁免

《內地與香港關於建立更緊密經貿關係的安排》（CEPA）

CEPA 是香港最重要的貿易協議之一，為開拓內地市場提供優惠准入待遇。隨著《〈CEPA服務貿易協議〉的第二份修訂協議》（《協議二》）於 2025 年 3 月 1 日起正式生效，該協議已邁入全新階段。

CEPA 為香港進口商及製造商帶來的主要優勢

優惠類別 詳情 生效日期
零關稅待遇 所有符合 CEPA 原產地規則（ROO）的香港原產產品，進口內地時均可享零關稅優惠 自 2003 年起，2025 年更新
貨物貿易自由化 香港與內地之間的貨物貿易實現全面自由化 2019 年 1 月 1 日
擴大服務業准入 在金融服務、建築及工程服務等範疇推出全新開放措施；並在大灣區落實「港資港法」和「港資港仲裁」 2025 年 3 月 1 日
銀行業市場開放 香港銀行的內地分行可不受限制地開展銀行卡業務 2025 年 3 月
電子商貿便利化 加強跨境電子商貿營運的相關規定 2025

香港擴展的自由貿易協定網絡（2025年）

除 CEPA 外，香港亦策略性地擴展其自由貿易協定（FTA）網絡，以提供全面的市場準入：

  • 東盟自由貿易協定（2025年升級版）：改善數碼服務的市場準入；降低香港貨物出口至東盟國家的關稅；提升專業、商業、電訊及建造服務的準入待遇
  • 英國自由貿易協定（脫歐後新協定）：旨在維持並提升英港貿易往來的貿易便利化措施
  • 澳洲自由貿易協定（擴展版）：特別專注於綠色科技進口及加強市場準入條款

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符合 CEPA 零關稅優惠資格：原產地證書要求

了解 CEPA 原產地規則（ROO）

香港製造商如欲在出口貨物至中國內地時享有零關稅優惠，必須取得有效的香港產地來源證－CEPA（CO(CEPA)）。該證書證明產品符合嚴格的原產地規則要求。

CO(CEPA) 逐步申請流程

步驟 1：工廠登記

時間表：在開始生產前完成

要求：

  • 取得商業登記證
  • 向工業貿易署（TID）登記工廠
  • 登記擬生產的特定產品
  • 接受香港海關（C&ED）的工廠巡查
  • 為分判商（如適用）辦理商業登記及工廠登記

    • 負責機構：工業貿易署及香港海關

    步驟 2：確保符合原產地規則

    要求：

    • 查閱適用於閣下貨品的「產品特定原產地規則」（PSR）
    • 如無特定 PSR，須符合「一般規則」要求
    • 保存詳細的生產記錄及採購文件
    • 確保在香港進行實質性加工（如適用）
    • 參閱產地來源證通告第 4/2018 號（原產地規則）及產地來源證通告第 5/2018 號（申請要求）
    • 查閱產地來源證通告第 3/2024 號及產地來源證通告第 1/2025 號的最新修訂

    步驟 3：透過電子方式提交申請

    時限：貨物出口裝運前

    流程：

    • 所有《安排》產地來源證（CO(CEPA)）申請必須透過電子方式提交
    • 向認可服務供應商登記以進行電子提交
    • 或者使用服務供應商提供的指定服務中心
    • 提交完整的申請及相關證明文件

    步驟 4：簽發證書

    簽發機構：

    • 工業貿易署（工貿署）
    • 政府認可簽發來源證機構：
      • 香港工業總會
      • 香港總商會
      • 香港中華總商會
      • 香港中華廠商聯合會
      • 香港印度商會

    核查：簽發證書前可能須經工貿署核實及／或香港海關進行貨物查驗

    交付：申請成功後，電子《安排》產地來源證（CO(CEPA)）將透過電郵發送

    步驟 5：繳付費用

    2025 年收費架構：

    • 原產地來源證費用：HK$160（會員）/ HK$200（非會員）
    • 貿易通電子交易費用：HK$40
    • 服務中心手續費：HK$97（部分服務）/ HK$194（全套服務）

    核實時限：若內地海關當局要求核實《安排》原產地證書（CO(CEPA)），香港海關將於收到要求後 90 天內作出回覆。

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    進口文件及申報規定

    標準進口文件

    文件類別 用途 適用範圍
    提單 / 空運提單 裝運證明及物權憑證 所有貨運
    商業發票 貨物詳情、價值及交易條款 所有商業貨運
    裝箱單 包裝內容的逐項說明 所有貨運
    原產地來源證 核實原產國家／地區 申請特惠關稅待遇、特定法規要求
    進口許可證 受管制／戰略物品的授權 受管制物品、戰略物品
    進口報關 向政府統計處提交統計申報 貨值超過 1,000 港元的貨物

    進口報關時限及規定

    法定呈交期限：進口報關單必須在貨物抵港後 14 個曆日內向政府統計處呈交

    所需資料：

    • 協調制度（HS）統計分類編號
    • 完整貨物說明
    • 產地來源國
    • 貨物價值（到岸價 CIF 或離岸價 FOB）
    • 數量及計量單位
    • 發貨人及收貨人詳細資料

    2025 年電子商貿規定：所有貨值超過 1,000 港元的貨物均必須進行電子報關

    進口報關豁免

    根據香港法例第 60E 章《進出口（登記）規例》第 3(f) 條，若干類別可獲豁免報關規定：

    豁免類別 符合資格準則 特別條件
    樣本貨物 價值低於 HK$1,000 可以「0」價值或「無商業價值」進行申報
    個人行李 為個人使用而非貿易／商業用途而進口的物品 必須由旅客隨身攜帶且數量合理
    藥劑製品（個人用途） 存於個人行李內，且數量合理供個人使用 由旅客隨身攜帶；可獲豁免許可證要求
    來自中國內地的植物 供食用的切花、水果、蔬菜 在中國內地生產並從中國內地進口
    過境貨物 在過境期間全程留在運輸工具內 不離開運輸工具；可適用許可證豁免

    旅客免稅優惠

    年滿 18 歲的旅客可免稅攜帶以下應課稅品供個人使用：

    • 飲用酒類：1 升在 20°C 溫度下量度酒精濃度以量計多於 30% 的飲用酒類
    • 煙草產品：受特定數量限制約束

    重要限制：香港身份證持有人必須離港24小時或以上，方合資格享有免稅優惠。任何為貿易、業務或商業用途而進口的應課稅品，均不設免稅優惠。

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    戰略物品管制及許可證制度

    香港實施戰略物品管制制度，以規管敏感貨物的進出口。從事以下類別貨物交易的公司，必須向工業貿易署（工貿署）申領許可證：

    • 軍事裝備及武器
    • 兩用科技及化學品
    • 核子相關物料
    • 若干電訊及加密設備
    • 先進製造設備

    過境貨物豁免：留在原運輸工具上的過境貨物，可獲豁免進出口許可證規定。

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    合規及罰則架構

    違規罰則

    違規類別 罰款金額 適用情況
    逾期遞交報關單 每張報關單項目港幣40至200元 貨物總值超過港幣20,000元
    虛假資料 最高罰款港幣10,000元 在報關單上提供虛假或具誤導性的資料
    未能完成清關程序 視乎情況而定的罰則 未有完成所需的清關程序

    合規最佳做法

    • 妥善保存準確記錄：保存所有進口貨物的完整文件至少7年
    • 正確分類貨物：使用準確的協調制度編號（HS編號），以確保統計申報無誤
    • 準時呈交報關單：在14天期限內儘早呈交進口報關單
    • 核實許可證要求：在進口前確認貨物是否需要特定許可證或牌照
    • 緊貼最新動態：密切留意法規、稅率及貿易協定的變更
    • 使用獲授權的服務供應商：與持牌報關行及貨運代理合作
    • 實施內部監控：建立健全的貿易合規程序

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    給進口商的策略性建議

    1. 善用香港自由港優勢以優化供應鏈

    香港對99%的貨物實施免稅待遇，為重組供應鏈創造了獨特機遇：

    • 貨物集運樞紐：利用香港作為區域集運中心，在分銷前整合來自多個來源地的貨物
    • 品質監控關口：在香港進行檢驗及品質保證而無需繳納進口稅，隨後將合格貨物轉口
    • 高增值加工：在香港進行輕工製造、組裝或客製化加工，使產品在出口至中國內地時符合CEPA零關稅優惠資格
    • 庫存優化：在香港儲存區域庫存以供應多個亞太市場，而無需承擔關稅義務

    2. 透過策略性採購充分發揮 CEPA 優勢

    對於以中國內地市場為目標的企業，CEPA 能提供顯著的成本優勢：

    • 原產地規劃：妥善規劃生產業務以符合 CEPA 原產地規則要求，從而以零關稅進入擁有 14 億消費者的內地市場
    • 大灣區融合：善用將於 2025 年 3 月生效的「港資港法」新規定，在大灣區建立一體化業務
    • 服務業拓展：利用擴大開放的服務業市場準入（金融、建築、工程），打造產品與服務結合的綜合方案
    • 電子商貿機遇：把握經優化的跨境電商條款，直接觸達內地消費者

    3. 善用香港日益擴大的自由貿易協定網絡

    香港不斷拓展的自由貿易協定（FTA）網絡為多個市場提供優惠準入待遇：

    • 東盟市場準入：轉口至東盟國家（逾 6.2 億消費者）時享受關稅減免優惠
    • 澳洲綠色科技：利用擴大後的澳洲自由貿易協定中針對綠色科技進口的專項條款
    • 英國脫歐後貿易：在全新自由貿易協定框架下，利用香港作為英國與亞洲之間貿易往來的門戶
    • 多市場策略：設計可在多個自由貿易協定夥伴之間獲取最大優惠待遇的供應鏈

    4. 策略性管理應課稅品

    對於經營四類應課稅品的進口商：

    • 葡萄酒貿易優勢：善用香港自 2008 年起實施的葡萄酒免稅政策，建立區域葡萄酒分銷業務
    • 保稅倉儲：利用持牌保稅倉庫，將烈酒、煙草及碳氫油類的稅款延付至最終銷售階段
    • 出口退稅：妥善規劃轉口業務，以便為其後出口的貨物申請退還已繳納的稅款
  • 牌照規劃：預先取得所需牌照，避免營運延誤

    • 5. 建立健全的貿易合規系統

    高效的合規基礎架構對於充分發揮免稅優惠至關重要：

    • 數碼報關平台：落實電子系統，以符合 2025 年起對價值超過 HK$1,000 的貨物實施的強制電子報關要求
    • 協調制度編號（HS Code）資料庫：為所有產品線維護準確的 HS Code 內部資料庫，以確保分類無誤
    • 產地來源證管理：建立精簡流程，以申領及管理 CO(CEPA) 及其他產地來源證明文件
    • 法規監測：訂閱香港海關及工業貿易署的最新資訊，適時掌握法規變更
    • 專業諮詢：聘請報關代理、貿易律師及稅務顧問，以優化免稅策略

    6. 妥善規劃地緣政治考量因素

    雖然香港維持自由港地位，但環球貿易局勢依然需要策略性關注：

    • 第三國關稅：請注意部分國家（例如美國對來自中國內地及香港的貨物徵收額外關稅）可能會對從香港出口的貨物徵收關稅。應相應規劃針對特定國家/地區的運輸路線
    • 產地證明文件：在重視產地區分的司法管轄區，應妥善保存嚴謹的產地證明文件，以支持「香港製造」的聲明
    • 多元化策略：將香港作為多樞紐策略的一部分，以提升供應鏈韌性

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    關稅豁免流程圖

    免稅貨物標準進口流程

    步驟 1：核實貨物非應課稅品
    （檢查是否為酒精度 >30% 的酒類、煙草、碳氫油類或甲醇）
    ↓
    步驟 2：準備所需文件
    （提單、商業發票、裝箱單）
    ↓
    步驟 3：查閱許可證要求
    （戰略物品、藥物、植物等）
    ↓
    步驟 4：辦理清關手續
    （向香港海關提交文件）
    ↓
    步驟 5：遞交進口報關單
    （貨值 >HK$1,000 須於 14 天內遞交；凡 >HK$1,000 均須以電子方式辦理）
    ↓
    貨物已清關 - 毋須繳付關稅

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    常見問題

    問：香港會對進口貨品徵收增值稅（VAT）或商品及服務稅（GST）嗎？

    答：否。香港不對進出口貨物徵收任何增值稅（VAT）或商品及服務稅（GST）。這是香港稅制的一項恆常特點。

    問：進口葡萄酒可以申請免稅嗎？

    答：可以。自 2008 年 2 月 27 日起，葡萄酒以及所有酒精濃度低於 30% 的酒類均已免稅。只有酒精濃度超過 30% 的烈酒才須繳納應課稅品稅項。

    問：如何讓我於香港製造的產品符合 CEPA 零關稅優惠資格？

    答：您必須：(1) 向工業貿易署登記您的工廠及產品；(2) 確保您的產品符合 CEPA 原產地規則規定；(3) 向工業貿易署或政府認可簽發來源證機構申請並獲取「香港產地來源證 - CEPA」(CO(CEPA))；(4) 出口至中國內地時出示 CO(CEPA)。

    問：如果錯過 14 天的進口報關期限會有甚麼後果？

    答：如貨物總值超過 20,000 港元，逾期遞交報關單可能會被處以每份報關項目 40 至 200 港元的罰款。請及時遞交報關單以避免罰款。

    問：過境香港的貨物需要繳納進口稅嗎？

    答：不需要。在過境期間全程留在運輸工具內的貨物，可獲豁免進口稅及許可證要求。轉運貨物在特定條件下亦可符合豁免資格。

    問：個人行李需要辦理進口報關嗎？

    答：不用。以個人行李進口並供個人使用（非作貿易或業務用途）的物品，可獲豁免進口申報規定。然而，應課稅品的免稅優惠設有數量限制及居留身分限制。

    重點摘要：充分善用香港的關稅豁免機制

    • 全面的自由港優勢：香港的自由港地位免除了 99% 進口貨品的關稅，且不徵收增值稅（VAT）或商品及服務稅（GST），為進口商及分銷商帶來極大的成本優勢。
    • 僅設四類例外：只有酒精度超過 30% 的烈酒、煙草製品、碳氫油類及甲醇須繳納應課稅品稅。葡萄酒及啤酒自 2008 年起已獲免稅。
    • CEPA 零關稅待遇：符合原產地規則的香港原產產品在出口至內地時可享零關稅待遇，獲得進入全球最大消費市場的優惠準入。《〈CEPA服務貿易協議〉的第二份修訂協議》於 2025 年 3 月 1 日生效，帶來更多強化效益。
    • 簡化文件程序：進口程序簡明直接，只需基本商業文件。貨值超過 HK$1,000 的貨物必須在 14 天內提交進口報關單，截至 2025 年，所有此類貨物均強制要求以電子方式報關。
    • 策略性自由貿易協定網絡：香港於 2025 年擴大的自由貿易協定網絡包括強化的 CEPA 條文、升級版東盟自貿協定、新簽署的英國自貿協定，以及擴大的澳洲自貿協定，為多個司法管轄區提供優惠市場準入。
    • 原產地證書申請程序：獲取 CEPA 原產地證書（CO(CEPA)）須辦理工廠登記、符合原產地規則，並向工業貿易署（TID）或政府認可的簽發機構提交電子申請，每份證書總費用介乎 HK$197 至 HK$434。
    • 合規至關重要：逾期報關每項可被處以 40 至 200 港元的罰款，提供虛假資料更面臨高達 10,000 港元的罰款。建立健全的合規體系，可在避免罰款的同時，充分享受豁免優惠。
    • 供應鏈策略機遇：善用香港作為集運樞紐、質量控制關卡、增值加工中心及區域庫存基地，以優化供應鏈，並將整個亞太區市場的總到岸成本降至最低。
    • 個人用途及過境物品豁免：個人行李、價值 1,000 港元以下的樣品貨物以及過境貨物均享豁免報關待遇，為非商業貨物提供便捷的通關程序。
    • 須具備法規意識：戰略物品須申領進出口許可證。請密切留意法規修訂、稅率更新及貿易協定的最新發展，以確保持續合規並賺取最大效益。

    策略要務：香港的關稅豁免機制為進口商及貿易公司提供了世界級的優勢。透過深入了解監管環境、善用 CEPA 與自貿協定優惠、建立健全的合規體系，並對供應鏈運作進行策略性佈局，企業可實現顯著的成本節約、市場準入優勢及營運效率。在不斷變化的 2025 年貿易環境中，香港依然是亞太區商貿不可或缺的門戶。

    其他資源

    本文提供截至 2025 年香港關稅豁免框架的一般資訊。具體情況可能需要諮詢持牌報關行、貿易律師或稅務顧問的專業意見。法規及稅率或會有所變動；請務必向香港海關及工業貿易署核實最新規定。

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