香港賣家的電子商務關稅

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為何關稅會影響電商的盈利能力

對於拓展國際市場的香港網上賣家而言，關稅是直接影響利潤率、定價策略和客戶滿意度的關鍵因素。雖然香港的自由港地位意味著賣家不會面臨出口障礙，但深入了解目的地國家/地區的入口法規對於跨境電商的成功至關重要。

每天有超過400萬件包裹進入美國等主要市場，加上2025年全球各地陸續取消或調低微量免稅額的重大法規變更，電商賣家必須隨時掌握最新資訊，以保持競爭力並確保合規。

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了解香港的自由港地位

對電商賣家的意義

香港在2025年依然維持其自由港地位，為網上賣家帶來顯著優勢：

• 無出口稅 - 離港貨物無須繳納海關關稅或出口稅

無增值稅或商品及服務稅 - 香港不對出口貨物徵收增值稅或商品及服務稅

清關程序簡化 - 精簡出口流程，減少繁文縟節

優越地理位置 - 作為通往華南地區及亞太區的門戶

四大例外情況：應課稅品

香港對四類特定商品徵收消費稅，不論屬進口或本地製造：

商品	協調制度編號	稅率
蒸餾酒（烈酒）	2208	每升純酒精 HK$169
煙草	2402	每公斤 HK$2,618 + 每支 HK$0.85
碳氫油	2709-2710	每升 HK$4.268
甲醇	各類	按適用稅率徵收

香港報關要求

電商賣家必須遵守香港的電子報關規定：

• 強制申報 - 價值超過 HK$1,000 的貨物，必須在進口或出口後 14 天內完成申報

貿易單一窗口（TSW） - 用於遞交進出口貿易文件的一站式電子平台

無需報關代理 - 貨運代理或承運人通常會代表賣家處理清關事宜

受管制物品進口許可證 - 特定貨物（動植物、化學品、藥物等）需要申領進口許可證

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2025年主要微量免稅額（De Minimis）門檻變更

國際電子商務格局在2025年經歷了重大變更，特別是關於微量免稅額門檻——即進口貨物可豁免關稅的最低價值標準。

美國：全面取消微量免稅額

對香港賣家影響最顯著的變更是美國全面取消微量豁免制度：

• 2025年5月2日 - 取消原產於中國及香港貨物的微量免稅額
• 2025年8月29日 - 全球所有國家暫停適用微量免稅額
• 影響 - 無論貨值多少，所有進口到美國的商業貨物現時均須繳納適用關稅、稅款，並辦理完整清關程序

來自中國／香港的郵遞貨物特別規則

經國際郵政網絡寄送的中國或香港貨物（2025年5月2日至今）：

• 選項 1 - 按郵件貨值的120%徵收從價稅
• 選項 2 - 每件郵件徵收$100從量稅（2025年5月2日至5月31日）；每件$200（2025年6月1日起）

非郵遞貨物

經由速遞、貨運或特快包裹運送的貨物適用於：

• 美國協調關稅表（HTSUS）一般關稅稅率
• 《國際緊急經濟權力法》（IEEPA）對等關稅
• 301條款關稅（如適用）
• 由合資格報關行透過自動商業環境系統（ACE）進行正式報關

全球微量免稅額門檻：2025年比較

國家／地區	微量免稅門檻	增值稅／商品及服務稅（VAT/GST）適用情況	現況
美國	$0（於 2025 年 8 月 29 日取消）	無聯邦增值稅／商品及服務稅	所有進口商品均須繳納關稅
歐盟	€150（僅限關稅）	所有進口商品均須繳納增值稅（無免稅額）	正在審議中；或會取消 €150 門檻
英國	£135	所有進口商品均適用增值稅	政府正在審議中
加拿大	C$20（一般） C$150（美國／墨西哥—關稅） C$40（美國／墨西哥—稅項）	超過門檻適用 GST/HST	維持現行門檻
澳洲	AUD 1,000	低價值貨品（<AUD 1,000）徵收 10% GST	年銷售額 >AUD 75,000 的賣家適用簡化 GST 方案

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HS Code 分類：您最重要的合規任務

甚麼是 HS Code？

協調制度（HS）是由世界海關組織（WCO）維護的國際標準化系統，用於對貿易產品進行分類。全球超過 98% 的商品貿易均使用 HS Code 進行分類。

HS Code 結構

• 首 6 位數字 - 全球標準化的 HS Code
• 8 位數字 - 特定國家的關稅代碼（用於釐定關稅）
• 10 位數字 - 用於詳細追蹤的統計後綴

為何準確分類至關重要

錯誤分類會帶來嚴重後果：

• 罰款高達貨物價值 300%
• 清關延誤時間平均增加 40%
• 貨物被扣押及喪失進口權限
• 因意外延誤及費用引起客戶不滿

真實案例：福特 3.65 億美元的失誤

2024 年，福特汽車（Ford Motor Company）收到美國海關一張 3.65 億美元的罰單，原因在於該公司將 Transit Connect 廂型車錯誤申報為「客車」而非「貨車」，以規避較高的進口關稅。這表明即使是大型跨國企業，亦可能因分類錯誤而面臨巨額罰款。

常見電子商貿產品分類

產品類別	範例	HS Code
咖啡	未烘焙咖啡豆，未去咖啡因	0901.11
電子產品	觸控屏幕智能手機	8517.12
服裝	男裝棉質針織 T 恤	6109.10

如何尋找正確的 HS 編碼

多種工具和資源可協助你正確為產品分類：

• 美國人口普查局 Schedule B 搜尋引擎 - 適用於美國出口的免費網上工具
• CROSS 資料庫 - 適用於疑難分類的海關裁決網上搜尋系統（Customs Rulings Online Search System）
• 報關代理 - 可提供專業分類協助的持牌專業人士
• 具約束力的裁定 - 向目的地國家海關當局申請官方分類裁定
• 電子商務平台工具 - Shopify Managed Markets 及類似服務可自動分配 HS 編碼

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特定平台的合規要求

Amazon 2025 年合規更新

一般要求

• 加強產品認證 - 須提供供應鏈記錄及認證文件
• 準確的 HS 編碼 - 所有國際貨件均必須提供
• 文件管理 - 文件遺漏或錯誤會導致延誤及罰款
• 亞馬遜全球物流（AGL） - 端到端貨運代理及報關管理服務

歐盟電池合規要求（2025 年 7 月生效）

電池供電產品的重要新要求：

• 擴展版電池安全問卷 - 所有上架電池產品的 FBM 賣家均必須填寫
• 強制 CE 認證 - 所有電池必須具備 CE 標誌；不合規產品面臨被扣押及銷毀的風險

須指定負責人 - 非歐盟企業必須委任歐盟境內代表

EPR 註冊 - 自 2025 年 8 月 18 日起，8 個主要歐盟市場（德國、法國、西班牙等）均要求提供特定國家的 EPR 註冊號碼

Amazon FBA 出口計劃

Amazon 的 FBA 出口計劃為合資格產品簡化了清關程序，但使用自家物流的賣家必須自行處理海關合規事宜。

eBay 合規要求

• 披露進口費用 - eBay 會在跨境購物的商品頁面及結賬時顯示進口費用
• 製造國家/地區 - 必須準確申報原產地（即商品製造／生產／種植的國家/地區，而非發貨地）
• 授權書（POA） - 承運商可能會要求提供授權書表格，以允許其擔任您的清關代理
• 了解微量條款（De minimis） - 賣家有責任了解目的地國家的起徵點及關稅影響

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貨運條款：DDP 與 DDU (DAP) 的比較

了解國際貿易術語（Incoterms）對於管理清關責任及客戶期望至關重要。

DDP（完稅後交貨）

定義：賣家承擔運輸、清關、關稅、稅款以及運送至最終目的地的一切責任。

對電商賣家的優勢

• 更佳的顧客體驗 - 無額外隱藏費用，減少棄單情況
• 更快送達 - 不會因顧客對付款產生爭議而導致延誤
• 價格透明度高 - 預先獲知總到岸成本
• 更高的顧客滿意度 - 無縫的配送體驗有助建立顧客忠誠度

缺點

• 賣家的前期成本較高
• 應對多個目的地國家法規的複雜性較高
• 需要了解目的地國家的稅務／關稅要求

DDU/DAP（目的地交貨）

定義：賣家將貨物運送至指定地點；買家負責進口清關、關稅及稅款。

註：雖然在《國際貿易術語解釋通則 2010》（Incoterms 2010）中，DDU 已正式被 DAP 取代，但在 2025 年的實際操作中仍被廣泛使用。

優勢

• 賣家成本較低
• 買家對清關流程擁有更大控制權
• 賣家管理更為簡單

缺點

• 意料之外的費用可能會令客戶感到不滿
• 購物車放棄率較高
• 若買家對費用提出爭議，可能會導致派遞延誤
• 客戶滿意度較低

2025 年《國際貿易術語解釋通則》（Incoterms）更新

現已納入 DDP 及 DDU/DAP 條款的現代考量因素：

• 數碼服務稅 - 數碼產品的新稅類
• 碳抵銷成本 - 環境可持續發展因素
• 網絡安全合規費用 - 數據私隱與安全要求
• 更嚴格的數據私隱要求 - GDPR 及類似法規

為您的業務選擇合適的貿易術語

因素	在以下情況選擇 DDP...	在以下情況選擇 DDU/DAP...
產品價值	高價值貨品	低價值貨品
目標市場	B2C 電子商務	B2B 或熟悉流程的買家
清關複雜程度	海關規管嚴格	清關手續簡單直接
客戶期望	優質客戶體驗	對價格敏感的買家

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歐洲聯盟：IOSS 及增值稅合規

什麼是 IOSS？

一站式進口服務（IOSS）是一項歐盟系統，為向歐盟客戶銷售價值不超過 €150 貨物的企業簡化增值稅（VAT）徵收程序。企業無需在每個歐盟成員國分別註冊增值稅，只需在一個國家註冊，即可透過單一門戶網站處理所有歐盟增值稅事宜。

2028 年即將實施的重大 IOSS 變更

歐盟理事會已於 2025 年 7 月 18 日正式通過重大改革方案，並將於 2028 年 7 月 1 日生效：

主要變更

• 增值稅責任轉移 - 由賣家或網上平台（而非客戶）負責繳納進口增值稅
• 取消 €150 門檻 - 無論貨物價值如何，IOSS 將適用於所有向歐盟消費者銷售的交易
• 取消特殊安排 - 2021 年推出的郵政增值稅制度將會終止
• 強制規避違規行為 - 未使用 IOSS 的外國賣家／平台必須在其銷售所在的每個成員國進行註冊

現行 IOSS 狀況（2025-2027 年）

• 門檻：€150 免關稅額度；無論貨物價值如何，所有進口貨物均須繳納增值稅
• 成效指標：2024 年透過 OSS/IOSS 機制徵收超過 €260 億增值稅
• 增長：IOSS 申報量按年增長 35%

如何註冊 IOSS

非歐盟賣家有兩種選擇：

1. 直接註冊 - 在一個歐盟成員國註冊並委任一名中介機構
2. 透過網上平台 - 由平台代表您處理 IOSS 註冊及增值稅徵收事宜

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澳洲：電子商務 GST 合規

主要門檻及規定

• 註冊門檻：向澳洲客戶銷售的年度營業額達 AUD 75,000
• 微量免稅額（De minimis）：AUD 1,000（僅高於此價值的貨物才需繳納關稅和稅項）
• GST 稅率：大部分貨物及服務適用 10% 稅率
• 低價值貨物：價值低於 AUD 1,000 的進口貨物在結賬時徵收 GST

進口商簡易 GST 制度

澳洲的低價值商品稅務機制要求：

• 在銷售額超過 AUD 75,000 後 21 天內完成註冊
• 直接向 ATO（澳洲稅務局）繳納稅款

未有及時註冊的追溯責任，另加罰款及利息

平台代收

即使您未達到 75,000 澳元的門檻，Amazon 和 eBay 等平台亦必須代表您向澳洲客戶的銷售交易代收及代繳 GST。

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香港電子商貿賣家實用貼士

1. 精通 HS 編碼分類

• 花時間為您的產品目錄學習正確的商品分類
• 使用官方工具：美國 Schedule B、CROSS 資料庫、WCO 資源
• 考慮為複雜或高價值產品聘請報關行
• 向目的地國家海關申請具約束力的裁定，以確保準確無誤
• 妥善保存分類記錄及文件

2. 了解您的目標市場

為每個目的地國家建立合規對照表：

市場	低額豁免 (De Minimis)	增值稅／商品及服務稅 (VAT/GST)	特別要求
美國	$0（已取消）	無聯邦增值稅／商品及服務稅	所有貨件均須正式報關；原產地為中國／香港的貨品適用較高關稅
歐盟	€150（關稅）	所有進口貨品均須繳納增值稅	建議使用 IOSS；須符合 ICS2 數據要求；電池產品須符合 EPR 要求

英國 £135 所有進口商品均徵收增值稅 (VAT) 審核中；可能會有變動 澳洲 AUD 1,000 低價值商品徵收 10% 商品及服務稅 (GST) 年銷售額 >AUD 75,000 須辦理註冊

3. 選擇適當的貨運條款

• 針對 B2C 銷售：DDP 通常能提供更佳的客戶體驗
• 針對高價值商品：DDP 可確保透明度並減少派送問題
• 針對 B2B 銷售：若買家具備豐富的進口經驗，DDU/DAP 亦可接受
• 考慮混合模式：同時提供兩種選項，讓客戶自行選擇

4. 善用科技與自動化

• 使用內置海關合規功能的電子商務平台（Shopify Managed Markets 等）
• 在結賬流程中引入到岸成本計算器
• 與報關行 API 串接以進行實時關稅計算
• 實現 HS 編碼自動歸類並定期進行驗證
• 使用可生成合規海關文件的物流軟件

5. 與可靠的合作夥伴協作

• 貨運代理：熟悉香港出口程序及國際運輸業務
• 報關行：可在目的地國家／地區辦理貨物清關的持牌專業人士
• 第三方物流 (3PL) 服務商：可妥善管理訂單履行及海關合規事宜
• 平台方案：Amazon FBA Export、Amazon Global Logistics (AGL)、eBay 全球運送計劃 (Global Shipping Program)

6. 緊貼監管法規變更

• 訂閱海關主管機構的電子通訊（美國海關及邊境保衛局 (US CBP)、歐盟委員會等）
• 留意貿易協會的最新動態（例如香港貿易發展局）
• 關注平台官方公告（Amazon 賣家平台、eBay 賣家最新消息）

就開拓重大市場諮詢海關律師

每季審查及更新合規程序

7. 保存完整文件記錄

請務必保存以下記錄：

• 載有準確貨品描述和價值的商業發票
• HS 編碼分類及證明文件
• 產地來源證
• 產品認證（CE 標誌、安全證書等）
• 進出口牌照及許可證
• 貨運及物流追蹤資料
• 關稅及稅款繳納記錄

8. 計算總到岸成本

為國際市場產品定價時，請考慮以下因素：

• 產品成本：製造或批發成本
• 運費：國際貨運、本地配送
• 保險：在途貨物保障
• 關稅：根據 HS 編碼及目的地國家稅率計算
• 增值稅／商品及服務稅（VAT/GST）：目的地國家的稅務義務
• 清關費用：報關代理費、手續費
• 平台費用：電商平台佣金、付款處理費
• 退貨處理：國際退貨及重新進口的成本

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應避免的常見陷阱

1. 低報貨物價值

風險：刻意低報貨物價值以減少關稅屬於海關欺詐行為。

後果：罰款、貨物被扣押、刑事檢控、喪失進口資格，以及對企業聲譽造成永久損害。

最佳做法：務必申報準確的商業價值；樣品或宣傳品應按公平市值申報。

2. 產品分類錯誤

風險：HS 編碼不正確會導致稅率計算錯誤、清關延誤及違規。

後果：高達貨值 300% 的罰款、清關時間延長 40%、客戶投訴。

最佳做法：投入資源做好產品分類；有疑問時尋求專家協助；針對高價值貨物申請具約束力的預先裁定。

3. 忽視平台要求

風險：Amazon、eBay 等平台均設有超出一般海關規定的特定合規要求。

後果：產品被下架、帳戶遭停權、失去銷售權限。

最佳做法：閱讀並理解平台政策；備妥並填寫所有必要文件；密切留意政策變更。

4. 未有註冊增值稅／商品及服務稅（VAT/GST）

風險：在歐盟、英國、澳洲及其他市場達到法定要求時未有註冊。

後果：被追討過往稅款、面臨罰款、產生利息收費、貨物在海關遭延誤。

最佳做法：監控銷售額門檻；主動進行註冊；在歐盟銷售時使用 IOSS；在適用情況下考慮使用平台代收代繳服務。

5. 與客戶溝通不足

風險：客戶因意料之外的關稅、稅費或延誤而感到不滿。

後果：產生負面評價、退貨、信用卡爭議退款（Chargeback）、失去未來的銷售機會。

最佳做法：清楚說明關稅由哪一方承擔（DDP 與 DDU）；提供到岸成本估算；設定切合實際的配送預期；提供物流追蹤資訊。

6. 忽視特定產品的法規要求

風險：許多產品除了一般關稅外，還須符合特殊規定（例如電池、電子產品、化妝品、食品、紡織品等）。

後果：貨物被拒入境、貨物遭銷毀、違反法規、面臨罰款。

最佳做法：研究每個目標市場針對特定產品的法規；取得必要認證（如 CE、FCC 等）；遵守標籤要求；了解受管制／禁運物品清單。

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香港賣家的真實情境分析

情境一：向美國銷售時尚配飾

產品：女士真皮手袋，每個價值 $45

以往情況（2025 年 8 月 29 日前）：

• 總值低於 $800 的貨件可根據第 321 條款（Section 321）免稅入境
• 無需進行正式報關
• 清關及配送迅速

現時情況（2025 年 8 月 29 日後）：

• 不論貨件價值多少，所有貨件均須繳納關稅
• HS 編碼 4202.21（皮革手袋）通常適用 8-10% 的關稅率
• 必須透過持牌報關行進行正式報關
• 定價時必須計入每個手袋 $3.60-$4.50 的關稅以及報關行費用

由於正式報關程序而令清關時間延長

建議策略：

• 轉用 DDP（完稅後交貨）運輸以維持客戶體驗
• 在結賬時計算並顯示到岸成本
• 與具備美國海關專業知識的報關行或第三方物流（3PL）合作
• 調整定價以維持利潤率，同時保持競爭力

情境 2：向歐盟銷售電子產品

產品：配備鋰電池的藍牙喇叭，每件價值 €89

合規要求：

• 強制要求 CE 認證
• 電池安全合規問卷（若透過 Amazon 銷售）
• 在各歐盟國家進行 EPR 註冊（自 2025 年 8 月 18 日起）
• 所有銷售均須徵收增值稅（VAT）（無增值稅免稅額）
• 低於 €150 門檻，因此免徵關稅，但仍適用增值稅

建議策略：

• 在上架產品前取得 CE 認證
• 指定歐盟境內的負責人（Responsible Person）
• 註冊 IOSS（進口一站式服務）以簡化全歐盟的增值稅徵收流程
• 在目標市場（德國、法國、西班牙等）完成 EPR 註冊
• 使用價格已含增值稅的 DDP 運輸
• 在產品刊登資訊上清晰標明 CE 認證標誌

情境 3：向澳洲銷售保健品

產品：維他命保健品，每瓶價值 AUD 35

考慮因素：

• 低於 AUD 1,000 的微量免稅額門檻
• 所有進口商品均須繳納 10% 貨物及服務稅（GST）
• 可能適用澳洲治療用品管理局（TGA）的法規
• 若年銷售額超過 AUD 75,000，則須進行 GST 註冊

建議策略：

• 研究 TGA 對保健品的要求（可能需要 AUST L 編號）
• 在結賬時為所有澳洲訂單收取 10% GST
• 監察年度銷售額；當接近 AUD 75,000 時註冊 GST
• 與具備澳洲物流經驗的貨運代理合作
• 提供清晰的產品資訊及合規證明文件

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未來展望：香港賣家應做好哪些準備

微量免稅額持續收緊

全球趨勢正朝著取消或大幅降低微量免稅門檻的方向發展：

• 歐盟：正考慮徹底取消 €150 的免稅門檻

英國：正在檢視 135 英鎊的門檻；預計可增加 10 億英鎊的關稅收入

其他市場：可能跟隨美國步伐，收緊或取消免稅額度

自動化程度與數據要求提升

• 歐盟 ICS2 系統：所有進口商品均須提供更詳細的數據（於 2025 年前分階段實施）
• 數碼海關系統：實時數據共享及自動化風險評估
• 人工智能合規監管：海關當局利用人工智能偵測商品歸類錯誤及欺詐行為

可持續發展與環境要求

• 碳邊境調整：歐盟及其他司法管轄區正對進口商品徵收碳稅
• 生產者延伸責任（EPR）：擴展至更多產品類別及國家
• 包裝法規：對可持續、可回收包裝的要求更加嚴格
• 循環經濟合規：維修權、產品壽命及報廢處理要求

平台責任

• 電商平台視同進口商：平台日益被視為海關合規的責任方
• 更嚴格的賣家審查：加強對賣家身分、產品真實性及合規性的盡職調查
• 產品安全執法：平台須對不合規或危險產品承擔責任

貿易政策波動

• 關稅變動：政治因素可能導致關稅稅率突然變更（301 條款、對等關稅等）
• 貿易協定：香港的自由貿易協定網絡持續擴展；密切留意優惠關稅機會
• 地緣政治緊張局勢：基於原產地的限制措施（如美國對中國／香港實施的措施）可能會擴大

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香港電子商務賣家資源

香港特區政府

• 香港海關：www.customs.gov.hk
• 貿易單一窗口：貿易文件的電子平台

商務及經濟發展局：貿易便利化措施及自由貿易協定資訊

目的地國家海關當局

• 美國海關及邊境保衛局 (CBP)：www.cbp.gov
• 歐盟委員會稅務與海關同盟：taxation-customs.ec.europa.eu
• 英國皇家稅務與海關總署 (HMRC)：www.gov.uk/hmrc
• 澳洲邊防局 (ABF)：www.abf.gov.au

商品歸類及關稅工具

• 世界海關組織 (WCO)：www.wcoomd.org
• 美國 Schedule B 出口編碼搜尋引擎：uscensus.trade.gov/scheduleb
• 美國協調關稅表 (HTS)：hts.usitc.gov
• CROSS 資料庫：海關裁定線上檢索系統 (Customs Rulings Online Search System)

商會及支援機構

• 香港貿易發展局 (HKTDC)：市場研究、展覽會、出口支援
• 香港電子商務協會：行業交流與業界倡導
• 香港總商會：商業支援及貿易資訊

專業服務

• 持牌報關行：協助處理複雜的商品歸類及清關事宜
• 國際稅務顧問：協助處理增值稅／商品及服務稅 (VAT/GST) 登記及合規
• 貿易合規律師：協助處理法規詮釋及法律抗辯
• 貨運代理：提供物流及單證支援

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最後更新：2025 年 12 月