香港物業稅申報

• 在香港擁有產生租金收入的物業
• 為出租物業的聯權擁有人或分權擁有人
• 向租客收取租金、租賃頂手費或不可退還的按金
• 擔任海外物業擁有人的代理人

全權擁有 vs. 聯名擁有

全權擁有物業：於個別人士報稅表（表格 BIR60）申報租金收入。

聯名擁有或共同擁有物業：每項物業均須提交獨立的物業稅報稅表（表格 BIR57）。此規定適用於你與一至三名其他人士（包括個人、法團或其他實體）共同擁有物業的情況。

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物業稅報稅表及申報方式

表格 BIR57：物業稅報稅表

表格 BIR57 是為聯名擁有或共同擁有物業而設的正式物業稅報稅表。稅務局通常於每年 4 月的第一個工作天發出這些報稅表，並附有「附註及說明」指導你完成填寫。

申報期：

• 一般年度：4 月 1 日至 3 月 31 日（例如：2024/25 年度涵蓋 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日）
• 購入物業年度：購入日期至 3 月 31 日
• 轉讓物業年度：4 月 1 日至停止擁有物業的日期

申報方式：紙本 vs. 「稅務易」網上申報

紙本申報：

• 截止日期：由發出日期起計 1 個月內
• 將填妥的 BIR57 表格郵寄至稅務局

「稅務易」電子報稅（推薦）：

• 截止日期：由發出日期起計 2 個月（自動延期）
• 可透過桌上電腦、平板電腦或流動裝置 24/7 全天候隨時隨地使用
• 流動裝置自適應平台，支援「智方便」/「智方便+」登入（2025 年更新）
• 安全數碼提交並附有確認收據
• 在提交及繳稅截止日期前收到電子提示訊息
• 以電子方式追蹤報稅狀況及查閱評稅通知書

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逐步報稅指南

步驟 1：登記「稅務易」（首次使用者）

如果您從未使用過「稅務易」：

1. 瀏覽「稅務易」官方網站（www.gov.hk/etax）
2. 點擊「申請『稅務易』通行密碼」
3. 提供您的香港身份證（HKID）或同等身分證明文件
4. 輸入您的納稅人識別號碼（TIN）
5. 等待啟動密碼（將於 2 個工作天內發出）
6. 使用啟動密碼完成登記

替代方法：使用「智方便」或「智方便+」數碼身分登入以即時啟用服務。

步驟 2：查閱您的物業稅報稅表

1. 登入「稅務易」個人稅務入門網站（ITP）
2. 選擇「檢視服務」
3. 選擇適用的報稅表：
   • 聯名擁有物業適用的 BIR57 表格

第 3 步：填寫物業稅報稅表

第 1 部分：物業資料

• 出租物業的完整地址
• 物業性質（住宅、商業、工業）
• 業權詳情及所佔百分比（適用於聯名或共同擁有）

第 2 部分：出租狀況

• 註明該物業在該年度內是否曾出租（勾選「是」或「否」）
• 如未有出租，則毋須填寫進一步資料

第 3 部分：租金收入詳情（第 4.1 至 4.4 部分）

• 應評稅值：該年度內已收取或應收取的租金總額
• 包括：月租、租約頂手費、頂換費、不予退還的按金、追回的不能收回租金
• 租約期：每份租約的起止日期
• 租客資料：姓名／名稱及聯絡資料

第 4 部分：扣除項目

• 業主繳付的差餉：僅限由你實際繳付的政府差餉（非由租客繳付）
• 不能收回的租金：證實無法收回的租金
• 20% 法定修葺及支出免稅額：由稅務局自動扣除（毋須採取任何行動）

重要提示：地租、管理費、保險費、裝修及翻新費用不可在物業稅中扣除。然而，如符合資格，你可透過個人入息課稅申索扣除此等項目。

步驟 4：核對及提交

1. 核對所有輸入資料是否準確
2. 確保所有租期及金額正確無誤
3. 核實所申索的扣除項目屬認可扣除
4. 透過「稅務易」（eTAX）電子提交
5. 保存確認收據及參考編號

步驟 5：收取評稅通知書並繳款

提交報稅表後，稅務局會發出評稅通知書，列明：

• 應評稅淨值（租金收入減去差餉及 20% 免稅額）
• 應繳物業稅（應評稅淨值的 15%）
• 繳款截止日期

暫繳稅繳款時間表：

• 第一期：通常於 11 月到期
• 第二期：通常於翌年 4 月到期

透過「稅務易」繳款方式：

• 網上銀行（繳費靈、網上理財）
• 信用卡付款
• 銀行自動櫃員機轉賬
• 直接付款授權

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所需文件清單

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特殊申報情況

為海外物業業主申報

如你定居於香港境外，或作為代表海外業主的獲授權代理人：

• 取得物業業主的書面授權
• 在報稅表夾附授權書或委託書副本

業主無法簽署時的處理方法

若物業業主無法書寫或簽署：

• 蓋印、按指模或劃上記號（例如「X」）均可接納為簽署
• 必須由年滿 18 歲的人士見證
• 見證人必須簽署、註明日期，並提供全名及香港身份證號碼

新出租物業通知

若您先前曾申報「無租金收入」，但隨後將物業出租：

• 請立即以書面形式通知稅務局
• 在信函中提供租約詳情，或
• 填妥表格 IR6129 ——「物業出租通知書」

緩繳暫繳稅申請

若您符合申請緩繳（延期繳稅）的資格：

• 須在繳稅截止日期前不少於 28 天以書面提出申請，或
• 在暫繳物業稅繳稅通知書發出日期後 14 天內提出，以較遲者為準
• 提供支持緩繳申請的證明理由

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認識物業稅計算方法

物業稅如何計算

計算範例

可扣除與不可扣除項目