如何使用香港「稅務易」平台繳交暫繳稅

香港稅務局（IRD）透過其全面的「稅務易」（eTAX）系統革新了稅務管理，特別是在處理暫繳稅責任方面。自2025年7月22日起，稅務局在「稅務易」架構下推出了三個全新設計的稅務入門網站：個人稅務入門網站（ITP）、商業稅務入門網站（BTP）及稅務代表入門網站（TRP）。這些平台為納稅人提供安全、高效且支援流動裝置的解決方案，以便管理暫繳稅繳納及緩繳申請。

本全面指南將為您詳細介紹使用香港「稅務易」門戶處理暫繳稅繳款所需了解的一切，包括繳稅方式、緩繳申請、繳稅截止日期，以及旨在簡化稅務合規流程的2025年最新功能。

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了解香港的暫繳稅制度

在深入了解「稅務易」網站功能之前，必須先明白暫繳稅在香港稅制中的含義。與許多透過定期預扣繳稅的司法管轄區不同，香港實行暫繳稅制度，作為下一課稅年度預估稅款的預先繳納。

甚麼是暫繳稅？

暫繳稅並非一項獨立稅項，而是為當前課稅年度預先繳付的稅款。當稅務局發出評稅通知書時，通常包含兩個部分：

• 最終稅款（Final Tax）：根據您已完結課稅年度的實際入息所計算出的實際應繳稅款
• 暫繳稅（Provisional Tax）：為下一年度預先估算的稅款，通常根據上一年度的應課稅入息計算

此制度既能確保政府全年在財政上有穩定的稅收，同時亦為納稅人提供有規律的繳稅時間表。

繳稅架構及時間表

暫繳稅款分為兩期繳付，每期分配特定比例：

期數	比例	一般繳款截止日期	稅項類別
第一期	75%	1月（薪俸稅）/ 11月（利得稅）	所有稅項
第二期	25%	4月（薪俸稅）/ 1月（利得稅）	所有稅項

重要提示：確切的截止日期每年或有不同。請務必參閱稅務局的繳稅通知書，以了解你該次評稅的官方繳款日期。就 2024/25 課稅年度而言，個別人士於 2025 年 5 月 2 日收到報稅表，標準提交截止日期為 2025 年 6 月 2 日（電子報稅則為 2025 年 7 月 2 日）。

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全新「稅務易」（eTAX）門戶網站系統（2025）

稅務局於2025年7月22日推出全新設計的「稅務易」平台，設有三個專用門戶網站，旨在提升效率及用戶體驗。是次重大升級引入了響應式網頁設計，讓用戶可透過任何裝置輕鬆管理稅務事宜。

三個全新稅務門戶網站

2025年平台功能特色

全新「稅務易」平台融入多項創新功能，旨在簡化稅務管理流程：

• 流動裝置支援：採用全響應式設計，可透過電腦、平板電腦或於 2025 年 7 月 22 日推出的專屬「稅務易」流動應用程式在智能手機上登入
• 整合「智方便」：支援透過「智方便」/「智方便+」安全登入，提升安全性與便利度
• 預存扣除項目：自動將已儲存的扣除項目詳情（如慈善捐款、強積金供款等）預先填入未來的報稅表
• 文件上載功能：就修訂申請及緩繳申請最多可上載 5 份證明文件（總上限為 200MB）
• 即時確認通知：提交申請或付款時，可即時獲取確認通知
• 用戶檔案轉移：現有「稅務易」用戶的個人檔案已自動轉移至全新 ITP

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如何透過「稅務易」繳納暫繳稅

「稅務易」平台提供多種便捷的付款方式，以配合不同的偏好及銀行服務需求。所有付款方式均安全可靠，並在成功處理後提供即時確認。

電子付款方式

付款方式	特點	要求
PPS（繳費靈）	全日 24 小時可透過電話 (18031)、網上或 PPS 流動應用程式繳費 稅務局商戶編號：10 每張賬單設有每日上限	必須於設有登記終端機的指定地點／銀行開立 PPS 戶口
FPS（轉數快）	透過二維碼即時付款 支援各大銀行及電子錢包 午夜前付款即視為準時繳費	稅單上必須印有轉數快二維碼 無須預先登記
電子錢包（AlipayHK、WeChat Pay）	掃描稅單上的二維碼 透過賬戶餘額或信用卡付款	有效電子錢包賬戶 印有轉數快二維碼的稅單
網上理財	銀行直接轉賬 提供電子支票選項	參與銀行的網上理財賬戶
銀行自動櫃員機	於貼有「繳費服務」標誌的滙豐／恒生自動櫃員機繳費 於貼有「繳費易」標誌的銀通 (JETCO) 自動櫃員機繳費	有效銀行提款卡
便利店	7-Eleven、Circle K、VanGO、U select 每筆交易上限為 HK$5,000	附有條碼的繳款單 只限現金

步驟指南：透過「稅務易」平台繳費

1. 登入個人稅務網站：使用你的登入憑證或「智方便」認證，前往 etax.ird.gov.hk 登入個人稅務門戶網站
2. 前往繳款部分：在主選單中選擇「查看稅務狀況」或「繳款」
3. 選擇未繳金額：檢視你的暫繳稅評稅並選擇要繳付的金額（第一期或第二期）
4. 選擇付款方式：從可用選項中選擇你偏好的付款方式
5. 完成交易：按照所選付款方式的提示進行操作（例如：掃描「轉數快」二維碼、輸入「繳費靈」資料或前往網上銀行）
6. 接收確認：成功繳費後，系統將透過你的「稅務易」帳戶發出電子收據

重要提示：如第一期稅款未能在到期日或之前繳清，第二期稅款將立即到期，整筆款項餘額均會被視為逾期未繳。稅務局將會對總金額徵收 5% 的附加費；若逾期繳款達 6 個月，將會額外徵收 10% 的附加費。

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申請緩繳暫繳稅

「稅務易」平台其中一項最具價值的功能，是當您預計入息會減少時，可以申請緩繳暫繳稅（減少或延期繳交）。這有助避免多繳稅款，並改善現金流管理。

申請緩繳暫繳稅的資格準則

若符合以下任何一種情況，您便可申請緩繳暫繳稅：

• 入息減少（最常見）：您在該課稅年度的應課稅入息實額，預計少於上一年度應課稅入息實額的 90%（即跌幅超過 10%）
• 終止賺取入息：您已停止或將會在該課稅年度結束前停止賺取應課薪俸稅或利得稅的入息
• 新增免稅額：您有權享有未有包括在暫繳稅通知書內的免稅額（例如初生子女免稅額、供養父母免稅額）
• 反對上一年度評稅：您已就暫繳稅年度前一年的評稅提出正式反對

申請緩繳暫繳稅的關鍵期限

申請緩繳暫繳稅的時機至關重要。法例規定了兩層截止期限機制：

例子：2025/26 年度緩繳申請時間表

假設你在 2025 年 8 月 5 日收到繳稅通知書，暫繳薪俸稅的繳稅期限如下：

• 第一期：2026 年 1 月 2 日
• 第二期：2026 年 4 月 1 日

第一期稅款：

• 繳稅期限前 28 天：2025 年 12 月 5 日
• 繳稅通知書發出日期後 14 天：2025 年 8 月 19 日
• 截止日期：2025 年 12 月 5 日（以較遲者為準）

第二期稅款：

• 繳稅期限前 28 天：2026 年 3 月 4 日
• 繳稅通知書發出日期後 14 天：2025 年 8 月 19 日
• 截止日期：2026 年 3 月 4 日（以較遲者為準）

建議申請時間：大部分納稅人應在 2025 年 11 月至 12 月期間為第一期稅款申請緩繳，以便稅務局有足夠時間處理。

如何透過「稅務易」平台申請

1. 進入個人稅務門戶網站：使用你的登入憑證或「智方便」登入 ITP
2. 前往緩繳申請部分：從主選單中選擇「申請緩繳暫繳稅」
3. 選擇稅種及年度：選擇相關的稅種（薪俸稅或利得稅）及課稅年度
4. 註明申請理由：列明緩繳原因（入息減少、新增免稅額、停止賺取入息等）

提供入息估計：輸入本年度的估計應課稅入息實額，並列明詳細計算方式以顯示預期的減少款額

上載證明文件：附上相關證明（離職信、利潤預測、新生兒出生證明書等）— 最多 5 份文件，合計上限 200MB

核對並提交：提交前請仔細核對所有資料

接收確認通知：您將透過平台即時收到確認通知書

稅務局審核：稅務局將審核您的申請，並發出修訂評稅通知書或要求提供補充資料

其他申請方式

若您選擇不使用「稅務易」平台，亦可透過以下途徑申請：

• 表格 IR1121：填妥並提交官方緩繳申請表格
• 郵寄：香港九龍協調道郵政局郵政信箱 28487 號
• 傳真：2519 6896
• 查詢熱線：187 8011

備註：您申請緩繳的每種稅項類別均須分別填寫一份表格 IR1121。

所需證明文件

緩繳申請能否獲批，取決於所提交證明文件的充分程度：

緩繳理由	所需證明文件
收入減少	• 顯示收入比較的詳細計算表 • 本年度迄今的薪俸結算單或利潤表 • 僱傭合約修訂（如適用） • 業務財務預測（適用於自僱人士）
終止受僱／業務停業	• 僱主發出的離職信 • 業務停業通知書 • 最後期薪俸結算單 • 離港證明（如適用）
新增免稅額（子女）	• 子女出生登記證明書 • 子女全名及出生日期
新增免稅額（供養父母）	• 父母／祖父母姓名、出生日期及香港身份證號碼 • 通常居住於香港的確認證明 • 提供供養的證明

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逾期繳稅或欠繳稅款的後果

了解逾期繳稅的罰則，對於遵守稅務法規及避免不必要的財務負擔至關重要。

附加費及罰款

階段	時間	罰則／行動
初期拖欠	未於繳稅到期日或之前繳交稅款	• 拖欠總額加徵 5% 附加費 • 第二期稅款即時到期 • 剩餘未繳稅款全數被視為拖欠
長期拖欠	繳稅到期日起計 6 個月後	• 所有未繳款項加徵額外 10% 附加費 • 適用於尚未繳清的稅款及原先的 5% 附加費
法律行動	加徵附加費後	• 於區域法院展開民事訴訟 • 另加法庭費用、定額訴訟費用及利息 • 利息由展開訴訟之日起計算至全數清還為止
強制執行	判定債項尚未清還	• 扣押動產令狀（查封及扣押動產） • 不動產押記令（物業押記令） • 破產／清盤程序

逾期提交報稅表罰則 (2025)

香港對逾期提交報稅表實施了更嚴格的罰則：

• 首次違規：罰款 HK$1,200；若在 14 天內仍未解決，則增至 HK$3,000
• 再次違規：即時罰款 HK$3,000；若在 14 天內仍未解決，則增至 HK$8,000
• 持續不合規：罰款高達 HK$50,000、追討少徵稅款三倍的款額、面臨包括監禁的刑事檢控，並可能受到出境限制

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管理暫繳稅的最佳做法

有效管理暫繳稅可顯著改善現金流並減輕合規壓力。以下是專家的建議：

1. 儘早設立您的「稅務易」（eTAX）帳戶

切勿等到報稅季節才處理。請儘早登記個人稅務網站，以熟悉操作介面並確保所有個人資料均為最新。現有用戶的檔案已遷移至全新的 2025 平台，但仍請核實您的資料是否準確無誤。

2. 全年密切留意入息變動

密切記錄可能符合申請緩繳暫繳稅資格的重大入息變動。如果您預計應課稅入息淨額將減少超過 10%，請儘早開始收集證明文件。這對以下人士尤為重要：

• 入息不穩定的自僱人士
• 預期會被減薪、花紅減少或轉職的僱員
• 計劃離開香港的人士
• 經歷人生重大轉變的人士（例如增添新生子女、新增受養父母）

3. 在最佳時間申請緩繳暫繳稅

雖然你最遲可在繳稅到期日前 28 天（或發出繳稅通知書後 14 天內）提出申請，但若針對 1 月份的繳稅在 11 月至 12 月期間提出申請，可讓稅務局有充裕時間處理你的申請，並在到期日前發出修訂評稅通知書。

4. 善用預先儲存扣除項目功能

善用 2025 年平台預先儲存扣除項目詳情的功能。只需輸入一次常規扣除項目（強積金供款、慈善捐款、居所貸款利息等），系統便會在日後的報稅表中自動填入，從而減少錯誤並節省報稅時間。

5. 保存詳細記錄

妥善保存所有入息、扣除項目及證明文件的系統化記錄。平台支援上傳最多 5 份文件（共 200MB），讓你可直接透過平台為緩繳申請提供完整的證明文件。

6. 選擇合適的付款方式

選擇符合你偏好的付款方式：

• 追求便捷：透過二維碼使用「轉數快」或電子錢包
• 全天候 24/7 繳費：「繳費靈」或網上銀行
• 小額繳費：便利店（最多 5,000 港元）
• 便於記錄：網上銀行（提供詳細交易記錄）

7. 下載電子收據作稅務記錄

透過「稅務易」平台發出的電子收據可作為正式付款證明。請下載並儲存這些收據以作記錄，特別適用於商業開支憑證。

8. 使用流動裝置隨時隨地管理

透過 2025 年的流動適應性設計及專用「稅務易」流動應用程式，你可以隨時隨地查閱稅務狀況、繳付稅款及遞交申請。這對工作繁忙的專業人士及經常出差的人士尤其有用。

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常見問題及疑難排解

如果我的緩繳申請被拒絕，該怎麼辦？

如果稅務局拒絕你的緩繳申請或僅批准扣減部分稅款，你必須按原評稅（或修訂後的評稅）繳付暫繳稅。你可以提供額外證明文件或更詳細地解釋你的情況，以申請覆核。重要的是，你仍應在繳稅截止日期前繳付任何未獲緩繳的金額，以避免被加徵附加費。

我可以申請分期繳稅計劃嗎？

可以，如遇財務困難，稅務局提供分期繳稅安排。請致電 187 8011 聯絡緩繳暫繳稅或申請分期繳稅熱線以商討適合你的方案。這與標準的兩期暫繳稅結構不同，並需要獲得特別批准。

如果我高估了收入的跌幅，會發生甚麼事？

如果你該年度的實際收入高於申請緩繳時的估計，你需要在發出最終評稅時補繳差額。雖然低估收入跌幅並無特定罰款，但若出現重大或屢次的差異，日後的緩繳申請可能會受到更嚴格的審查。

稅務局處理緩繳申請需要多長時間？

處理時間取決於申請的複雜程度以及稅務局正在處理的申請量。文件齊全的簡單個案可在 2-3 星期內處理完畢。需要提供額外資料的較複雜個案則可能需要更長時間。因此，建議你在截止日期前儘早提出申請。

我身處海外可以使用「稅務易」服務嗎？

可以，「稅務易」網站可於全球任何有互聯網連接的地方登入。流動應用程式及自適應網頁設計，讓你在外遊或暫居海外時處理稅務事宜格外方便。

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2024/25 課稅年度重要日期

事項	日期	備註
課稅年度開始	2024年4月1日	2024/25 課稅年度開始
課稅年度結束	2025年3月31日	2024/25 課稅年度結束
發出報稅表	2025年5月2日	2024/25 年度個別人士報稅表

標準報稅截止日期 2025年6月2日 紙本報稅表（發出起計1個月） 電子報稅截止日期 2025年7月2日 「稅務易」報稅人士自動獲延期1個月 獨資經營者截止日期 2025年8月2日 業務東主之延長截止日期 新「稅務易」門戶網站推出 2025年7月22日 ITP、BTP、TRP 及流動應用程式

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總結

香港的「稅務易」網站代表著稅務管理的一大進步，使暫繳稅管理比以往更易用、高效且方便。將於2025年7月推出的全新個人稅務門戶（ITP）、商業稅務門戶（BTP）及稅務代表門戶（TRP），帶來了流動裝置適應支援、透過整合「智方便」提升安全性，並提供上載文件及預存扣除項目等強大功能。

透過了解暫繳稅制度、掌握關鍵的截止日期（特別是28天／14天緩繳規則）、善用合適的繳款方式，並充分利用「稅務易」網站的全面功能，納稅人可以在維持健康現金流的同時，妥善履行稅務合規責任。

請記住，暫繳稅並非額外的稅務負擔，而是一項系統化的預繳稅制度。只要妥善規劃、在符合條件時及時申請緩繳，並善用「稅務易」平台，管理香港的稅務責任便可輕鬆無憂。

如欲獲取最新資訊及個人化指引，請隨時瀏覽稅務局官方網站 www.ird.gov.hk，或致電熱線 187 8011 直接與稅務局聯絡。