Cách tận dụng các hiệp định thuế giữa Hồng Kông và Trung Quốc đại lục

Bạn có phải là chủ doanh nghiệp hoặc nhà đầu tư đang tìm cách giải quyết bối cảnh thuế phức tạp giữa Hồng Kông và Trung Quốc đại lục không? Với hàng tỷ USD thương mại và đầu tư xuyên biên giới diễn ra hàng năm, việc hiểu cách tận dụng Thỏa thuận đánh thuế hai lần (DTA) có thể giúp doanh nghiệp của bạn tiết kiệm đáng kể chi phí thuế trong khi vẫn đảm bảo tuân thủ đầy đủ. Hướng dẫn toàn diện này trình bày mọi điều bạn cần biết về cách tối đa hóa hiệu quả thuế xuyên biên giới trong năm 2024-2025.

Về đầu trang

Quỹ: Tìm hiểu DTA Hồng Kông-Đại lục

Thỏa thuận đánh thuế hai lần toàn diện giữa Hồng Kông và Trung Quốc đại lục, được ký ban đầu vào năm 2006, đóng vai trò là nền tảng cho việc lập kế hoạch thuế xuyên biên giới. Hiệp ước này được thiết kế với ba mục tiêu chính: ngăn chặn cùng một thu nhập bị đánh thuế hai lần bởi cả hai khu vực pháp lý, thiết lập các quy tắc rõ ràng để xác định khu vực pháp lý nào có quyền đánh thuế và tạo ra các cơ chế chống trốn thuế và tránh thuế.

Không giống như nhiều hiệp định thuế, DTA Hồng Kông-Đại lục đặc biệt hiệu quả vì cả hai khu vực pháp lý đều có chung cam kết tạo điều kiện thuận lợi cho hội nhập kinh tế trong khi vẫn duy trì hệ thống thuế riêng biệt của mình. Hệ thống thuế lãnh thổ của Hồng Kông (chỉ đánh thuế lợi nhuận có nguồn gốc từ Hồng Kông) bổ sung cho cách tiếp cận thuế toàn cầu của Trung Quốc đại lục, tạo cơ hội lập kế hoạch độc đáo cho các doanh nghiệp hoạt động xuyên biên giới.

DTA bao gồm những gì: Phạm vi và ứng dụng

DTA áp dụng cho các loại thuế cụ thể ở cả hai khu vực pháp lý. Tại Hồng Kông, nó bao gồm Thuế lợi nhuận, Thuế tiền lương và Thuế tài sản. Tại Trung Quốc đại lục, nó áp dụng cho Thuế thu nhập doanh nghiệp và Thuế thu nhập cá nhân. Hiệp ước bao gồm nhiều loại thu nhập khác nhau, bao gồm:

• Lợi nhuận kinh doanh và thu nhập dịch vụ chuyên nghiệp
• Các khoản thanh toán cổ tức, tiền lãi và tiền bản quyền
• Thu nhập từ tài sản và chứng khoán
• Thu nhập từ việc làm và thù lao của giám đốc
• Lương hưu và các khoản thanh toán định kỳ khác

Về đầu trang

Tối đa hóa lợi ích khấu trừ thuế

Một trong những khía cạnh có giá trị nhất của DTA là giảm thuế suất khấu trừ đối với các khoản thanh toán xuyên biên giới. Nếu không có hiệp ước, Trung Quốc đại lục có thể áp dụng tỷ lệ khấu trừ tiêu chuẩn lên tới 10% đối với cổ tức, 10% lãi suất và 10% đối với tiền bản quyền trả cho cư dân Hồng Kông. DTA giảm đáng kể các tỷ lệ này đối với những cư dân đủ điều kiện.

Ví dụ thực tế: Thanh toán cổ tức

Hãy xem xét một công ty mẹ ở Hồng Kông sở hữu 30% công ty con của Trung Quốc đại lục. Khi công ty con tuyên bố chia cổ tức 1.000.000 đô la Hồng Kông:

• Không có DTA: Trung Quốc đại lục khấu trừ 10% = thuế 100.000 đô la Hồng Kông
• Với DTA: Trung Quốc đại lục chỉ khấu trừ 5% = thuế 50.000 đô la Hồng Kông
• Tiết kiệm thuế: 50.000 đô la Hồng Kông (5% cổ tức)

Sau đó, công ty Hồng Kông nhận được cổ tức ròng trị giá 950.000 đô la Hồng Kông, thường không phải chịu Thuế lợi nhuận Hồng Kông theo hệ thống lãnh thổ của Hồng Kông (trừ khi cổ tức có nguồn gốc từ Hồng Kông).

Về đầu trang

Lợi nhuận kinh doanh và Quy tắc thành lập lâu dài

DTA có các điều khoản quan trọng để xác định thời điểm hoạt động kinh doanh của một công ty Hồng Kông ở Trung Quốc đại lục tạo ra một "Cơ sở thường trú" (PE) phải chịu Thuế thu nhập doanh nghiệp Trung Quốc đại lục (thường là 25%).

Những gì cấu thành một cơ sở thường trú?

Theo DTA, một công ty Hồng Kông sẽ có PE ở Trung Quốc Đại lục nếu công ty đó có:

• Địa điểm kinh doanh cố định (văn phòng, nhà máy, xưởng, v.v.)
• Dự án xây dựng hoặc lắp đặt kéo dài hơn 6 tháng
• Người đại diện phụ thuộc có thẩm quyền ký kết hợp đồng
• Các dịch vụ được cung cấp thông qua nhân viên có mặt hơn 183 ngày trong khoảng thời gian 12 tháng bất kỳ

Về đầu trang

Các bước thực tế để yêu cầu trợ cấp DTA

1. Bước 1: Xác định tình trạng cư trú
   Xác minh rằng công ty của bạn đủ điều kiện là cư dân Hồng Kông theo quy định của DTA. Điều này thường yêu cầu bạn phải có nơi quản lý hiệu quả ở Hồng Kông.
2. Bước 2: Nhận Giấy chứng nhận tư cách lưu trú
   Nộp đơn lên Cục Doanh thu Nội địa Hồng Kông để xin Giấy chứng nhận tư cách lưu trú. Tài liệu này rất cần thiết để yêu cầu giảm thuế suất khấu trừ.
3. Bước 3: Xem lại cơ cấu doanh nghiệp
   Phân tích xem các hoạt động ở Trung Quốc Đại lục của bạn có tạo ra Cơ sở thường trú hay không. Hãy xem xét tái cơ cấu nếu cần thiết để tối ưu hóa hiệu quả về thuế.
4. Bước 4: Tuân thủ tài liệu
   Lưu giữ tài liệu thích hợp bao gồm hợp đồng, hóa đơn và bằng chứng cư trú để hỗ trợ khiếu nại DTA của bạn trong quá trình kiểm tra thuế.
5. Bước 5: Theo dõi cập nhật hiệp ước
   Luôn cập nhật về mọi sửa đổi hoặc cập nhật giao thức đối với DTA có thể ảnh hưởng đến kế hoạch thuế của bạn.

Về đầu trang

Tích hợp với Khung thuế hiện đại của Hồng Kông

Khu vực DTA Hồng Kông-Đại lục hoạt động trong khuôn khổ thuế quốc tế đang phát triển của Hồng Kông, hiện bao gồm:

Những quy định hiện đại này hoạt động cùng với DTA để tạo ra một khuôn khổ toàn diện cho việc lập kế hoạch thuế xuyên biên giới. Ví dụ, một công ty mẹ ở Hồng Kông nhận cổ tức từ Trung Quốc đại lục giờ đây phải đảm bảo có đủ yếu tố kinh tế ở Hồng Kông để được hưởng lợi từ cả tỷ lệ khấu trừ giảm của DTA và chế độ FSIE của Hồng Kông.

Thỏa thuận đánh thuế hai lần của Hồng Kông-Đại lục là một trong những công cụ có giá trị nhất cho các doanh nghiệp hoạt động xuyên biên giới. Bằng cách hiểu các điều khoản của nó và tích hợp chúng với khung thuế hiện đại của Hồng Kông, các công ty có thể tiết kiệm đáng kể thuế trong khi vẫn duy trì sự tuân thủ đầy đủ. Tuy nhiên, do sự phức tạp của việc lập kế hoạch thuế xuyên biên giới và những thay đổi quy định gần đây, nên tham khảo ý kiến ​​của các chuyên gia thuế có trình độ, những người hiểu rõ hệ thống của cả hai khu vực pháp lý để có kết quả tối ưu.