So sánh nơi cư trú thuế: Sự đơn giản của Hồng Kông và các điều kiện của Singapore

Đối với doanh nhân toàn cầu hoặc giám đốc tài chính, việc lựa chọn giữa Hồng Kông và Singapore không chỉ là quyết định về địa điểm mà đó là chiến lược hoạt động và thuế nền tảng. Cả hai đều cung cấp cơ sở hạ tầng đẳng cấp thế giới và hệ thống thuế lãnh thổ, nhưng cách tiếp cận của họ khác nhau theo những cách quan trọng có thể xác định hiệu quả tài chính và tính linh hoạt chiến lược của công ty bạn. Trung tâm nào phù hợp với quỹ đạo tăng trưởng, khẩu vị rủi ro và dấu ấn toàn cầu của bạn?

Về đầu trang

Thuế lãnh thổ: Điểm tương đồng cốt lõi, sự khác biệt quan trọng

Cả hai khu vực pháp lý đều hoạt động trên cơ sở lãnh thổ, chỉ đánh thuế thu nhập có nguồn gốc trong biên giới của họ. Tuy nhiên, các yêu cầu về ứng dụng và tuân thủ có sự khác biệt đáng kể, tạo nên gánh nặng thuế thực tế cho các doanh nghiệp quốc tế.

Sự đơn giản mang tính quy định của Hồng Kông

Hệ thống của Hồng Kông nổi tiếng vì tính ứng dụng đơn giản. Cục Doanh thu Nội địa (IRD) đánh thuế lợi nhuận phát sinh ở hoặc có nguồn gốc từ Hồng Kông. Đối với thu nhập có nguồn gốc nước ngoài, chẳng hạn như cổ tức hoặc tiền lãi kiếm được ở nước ngoài, khoản miễn trừ lâu dài đã được tinh chỉnh bởi Chế độ miễn trừ thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE), có hiệu lực từ năm 2023/24. Để đủ điều kiện được miễn trừ, các thực thể đa quốc gia phải đáp ứng các yêu cầu về nội dung kinh tế ở Hồng Kông đối với thu nhập phi sở hữu trí tuệ (IP) hoặc đáp ứng "cách tiếp cận mối liên hệ" đối với thu nhập từ IP.

Miễn trừ có điều kiện của Singapore

Singapore cũng áp dụng hệ thống lãnh thổ nhưng có một điều kiện quan trọng: một số loại thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài (như cổ tức, lợi nhuận chi nhánh và thu nhập dịch vụ) chỉ được miễn thuế nếu chúng nhận tại Singapore và phải chịu thuế ở quốc gia nguồn với thuế suất ít nhất là 15%. "Cơ sở chuyển tiền" và điều kiện chịu thuế này tạo ra động lực tuân thủ khác so với cách tiếp cận của Hồng Kông.

Về đầu trang

Thuế cá nhân và những cân nhắc về tài năng

Thu hút và giữ chân nhân tài hàng đầu toàn cầu là điều tối quan trọng. Chế độ thuế cá nhân dành cho giám đốc điều hành, người sáng lập và nhân viên lành nghề thể hiện một mức độ so sánh khác.

Thuế tiền lương của Hồng Kông được tính theo thang lũy tiến từ 2% đến 17% trên thu nhập ròng có thể tính phí hoặc ở mức tiêu chuẩn là 15% (đối với 5 triệu đô la Hồng Kông đầu tiên) và 16% (trên phần vượt quá), tùy theo mức nào thấp hơn. Các khoản trợ cấp hào phóng cho người phụ thuộc, lãi suất thế chấp và đóng góp MPF có thể làm giảm đáng kể cơ sở chịu thuế. Điều quan trọng là Hồng Kông áp dụng không thuế đối với cổ tức nhận được và không thuế tài sản.

Thuế thu nhập cá nhân của Singapore cũng sử dụng thuế suất lũy tiến, cao nhất là 24% đối với thu nhập trên 320.000 đô la Singapore. Mặc dù nhìn chung cao hơn tỷ lệ cận biên cao nhất của Hồng Kông, nhưng Singapore đưa ra các chương trình cụ thể như chương trình Không thường trú (NOR), có thể cung cấp các ưu đãi về thuế cho nhân tài nước ngoài đủ điều kiện trong tối đa 5 năm.

Về đầu trang

Định vị chiến lược và mạng lưới hiệp ước

Vị trí địa chính trị và chiến lược của mỗi trung tâm ảnh hưởng đến mạng lưới hiệp định tránh đánh thuế hai lần và thu hút các mô hình kinh doanh khác nhau.

Hồng Kông có mạng lưới mạnh mẽ gồm Thỏa thuận đánh thuế hai lần toàn diện (CDTA) với hơn 45 khu vực pháp lý, bao gồm cả thỏa thuận tích hợp sâu với Trung Quốc đại lục. Đây là lợi thế mang tính quyết định đối với các doanh nghiệp tập trung vào khu vực Vịnh Lớn và tiếp cận thị trường Trung Quốc.

Singapore tự hào là một trong những mạng lưới hiệp ước rộng lớn nhất thế giới, bao phủ hơn 90 quốc gia. Phạm vi tiếp cận toàn cầu này, kết hợp với tính trung lập về chính trị, khiến nó trở thành địa điểm công ty cổ phần được ưa thích đối với các doanh nghiệp có hoạt động trên khắp Đông Nam Á, Châu Âu và hơn thế nữa.

Về đầu trang

Kỷ nguyên mới: Thuế tối thiểu toàn cầu và các ưu đãi

Bối cảnh thuế quốc tế đang thay đổi theo các quy tắc Trụ cột Hai của OECD. Hồng Kông đã ban hành luật Thuế tối thiểu toàn cầu vào tháng 6 năm 2025, có hiệu lực cho những năm bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2025. Luật này áp dụng thuế suất hiệu quả tối thiểu 15% đối với các nhóm doanh nghiệp đa quốc gia lớn (MNE) có doanh thu hợp nhất từ ​​750 triệu euro trở lên. Các quy tắc của Hồng Kông bao gồm Quy tắc bao gồm thu nhập (IIR) và thuế bổ sung tối thiểu trong nước đủ điều kiện.

Singapore cũng đã thực hiện các quy định tương tự. Cuộc cải cách toàn cầu này làm giảm lợi thế cơ bản của các khu vực pháp lý có mức thuế thấp và tập trung nhiều hơn vào các yếu tố khác như nội dung, khuyến khích cho hoạt động kinh tế thực tế và môi trường kinh doanh tổng thể.

Cả hai khu vực pháp lý đều đưa ra các chế độ khuyến khích có mục tiêu. Chế độ Family Investment Holding Vehicle (FIHV) của Hồng Kông đưa ra mức thuế suất 0% đối với các giao dịch đủ điều kiện đối với các văn phòng gia đình đáp ứng ngưỡng nội dung và tài sản. Chương trình tương đương của Singapore dành cho Văn phòng một gia đình (SFO) đã rất thành công, mặc dù các yêu cầu rất nghiêm ngặt.

Cuộc tranh luận giữa Hồng Kông và Singapore không phải là về việc tìm ra một lựa chọn ưu việt hơn về mặt tổng thể, mà là về việc kết hợp chính xác DNA của khu vực pháp lý với các mệnh lệnh chiến lược của công ty bạn. Trong thời đại ngày càng phức tạp về thuế và tuân thủ toàn cầu, chiến lược thắng lợi được xây dựng dựa trên thực chất, sự liên kết chiến lược và thường là việc sử dụng thông minh cả hai trung tâm để tạo ra dấu ấn vững chắc ở châu Á.