Hồng Kông Thuế bảo hiểm và môi giới — Tư vấn của chuyên gia

Hoa hồng bảo hiểm thường được tính trong khoảng thời gian kiếm được - thường là khi ký hợp đồng bảo hiểm hoặc khi công ty bảo hiểm nhận được phí bảo hiểm. Hoa hồng theo dõi (hoa hồng gia hạn hoặc hoa hồng dài hạn) có thể được đánh giá khi nhận được mỗi khoản thanh toán. Các điều khoản thu hồi đối với hoa hồng hoàn trả có thể được khấu trừ khi nghĩa vụ hoàn trả phát sinh và số tiền này có thể xác định được một cách hợp lý.

Có khả năng là có. Nếu một nhà môi giới bảo hiểm thực hiện tất cả hoặc một phần đáng kể các dịch vụ dẫn đến hoa hồng (gặp khách hàng, phân tích chính sách, đàm phán) bên ngoài Hồng Kông cho các hợp đồng bảo hiểm ở nước ngoài thì phần hoa hồng ở nước ngoài có thể không phải là thu nhập từ nguồn HK. IRD áp dụng "kiểm tra hoạt động" - các hoạt động tạo ra lợi nhuận được thực hiện ở đâu? Tài liệu về các hoạt động ngoài khơi là rất quan trọng.

Dự trữ bảo hiểm phải tuân theo các quy định cụ thể của IRO. Dự phòng phí chưa được hưởng, dự phòng chưa thanh toán và các khoản dự phòng cho chủ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ được khấu trừ trong phạm vi chúng được xác định và phê duyệt theo phương pháp tính toán. Cơ sở kế toán theo IFRS 17 (Biên lợi nhuận dịch vụ theo hợp đồng, Điều chỉnh rủi ro) không tương ứng trực tiếp với cơ sở khấu trừ thuế IRO - cần phải đối chiếu cẩn thận.

Phí tái bảo hiểm trả cho các công ty tái bảo hiểm không cư trú để tái bảo hiểm rủi ro HK có thể phải chịu thuế khấu trừ theo s.20B nếu công ty tái bảo hiểm không có PE ở HK. Trên thực tế, hầu hết các công ty tái bảo hiểm lớn đều ở các quốc gia có hiệp ước (Lloyd's, Swiss Re, Munich Re) và việc khấu trừ có thể được giảm bớt hoặc loại bỏ theo các hiệp ước thuế hiện hành. Các thỏa thuận tái bảo hiểm với bên liên quan cũng phải tuân theo các quy định về chuyển giá.

Các yêu cầu về vốn pháp định của Cơ quan Bảo hiểm (khung RBC) xác định mức vốn tối thiểu mà công ty bảo hiểm phải nắm giữ. Mặc dù những điều này tách biệt với thuế, việc lập kế hoạch thuế ảnh hưởng đến thu nhập giữ lại (ví dụ: khấu trừ nhanh hoặc thu nhập hoãn lại) có thể ảnh hưởng đến vị thế vốn. Các khoản lỗ về thuế không thể được chuyển ra khỏi đơn vị bảo hiểm mà không có sự chấp thuận của cơ quan quản lý. Lập kế hoạch vốn và thuế tích hợp được khuyến khích.