Hongkong Musiker- und Künstlersteuer – Expertenberatung

Musik-Streaming-Lizenzgebühren, die in Hongkong ansässige Musiker erhalten, sind im Allgemeinen als Gewinne aus einem Unternehmen oder Beruf zu bewerten. Die Beschaffungsfrage – HK vs. Offshore – ist bei Streaming-Lizenzgebühren komplex: Wenn die Musik hauptsächlich von ausländischen Hörern über ausländische Plattformbetriebe gestreamt wird, kann es ein Offshore-Element geben. Allerdings stammen die Lizenzgebühren, die von einer HK PRO (Aufführungsrechteorganisation) aus der in HK ansässigen Streaming-Nutzung erhoben werden, aus HK-Quellen. Eine detaillierte Analyse Ihrer Lizenzeinziehungskette ist erforderlich.

Nicht ansässige Künstler, die in Hongkong auftreten, unterliegen gemäß Abschnitt 20A IRO der HK-Gehaltssteuer oder der Gewinnsteuer auf ihre HK-Aufführungseinkünfte. Der Veranstalter oder die Produktionsfirma, die die Zahlung an den Nichtansässigen vornimmt, muss vor der Zahlung Steuern in Höhe des Normalsatzes einbehalten. Der Nichtansässige muss dem IRD eine Einkommenserklärung vorlegen. Gemäß DIPN 23 ist das steuerpflichtige Einkommen die Bruttoleistungsgebühr abzüglich zulässiger Ausgaben. Unterlässt man den Steuerabzug, ist der Zahler (Initiator) für die Steuer verantwortlich.

Ja. Professionelle Instrumente, die zur Erzielung von Leistungs- oder Lizenzeinnahmen verwendet werden, gelten für Zwecke der Kapitalzulage als Anlagen und Maschinen. Bei hochwertigen Instrumenten (Konzertklavier, professionelle Geige, Studioausrüstung) beträgt die Anfangsvergütung 60 % plus 30–20 % Jahresvergütung. Auch Übungsinstrumente, die ausschließlich für professionelle Musik verwendet werden, können qualifiziert sein. Persönliche Hobbyinstrumente ohne berufliche Nutzung sind nicht abzugsfähig.

Alle Einkünfte sind steuerpflichtig, unabhängig von der Form, in der sie erzielt werden. Bargebühren werden zum Nennwert bewertet. Als Zahlung erhaltene Kryptowährungen werden zum Marktwert am Tag des Erhalts bewertet. NFT-Lizenzgebühren in Kryptowährungen werden ebenfalls zum Marktwert am Eingangsdatum bewertet. Jeder spätere Gewinn oder Verlust aus dem Besitz der Krypto/NFT ist eine separate Frage – wenn sie zu Anlagezwecken gehalten wird, ist sie möglicherweise nicht steuerpflichtig (keine Kapitalertragsteuer); wenn es als Unternehmen gehandelt wird, ist der Gewinn steuerpflichtig. Es ist wichtig, Aufzeichnungen über alle Quittungswerte zu führen.

Ja – wenn ein Musiker über ein eigenes Heimaufnahmestudio verfügt, das ausschließlich für die professionelle Musikproduktion genutzt wird, sind die Kosten abzugsfähig: Wert der Raummiete (Anteil der Hausmiete), Aufnahmeausrüstung (Kapitalzuschüsse), akustische Behandlung, Software (Logic, Pro Tools, Ableton), Instrumentenkabel und -zubehör sowie Aufnahmeverbrauchsmaterial. Das Studio darf ausschließlich für professionelle Musikarbeit genutzt werden – dient es gleichzeitig als Allgemeinraum, ist nur der ausschließliche Nutzungsanteil abzugsfähig.