Hồng Kông Thuế nhạc sĩ và nghệ sĩ biểu diễn — Tư vấn của chuyên gia

Tiền bản quyền phát nhạc trực tuyến mà các nhạc sĩ cư trú tại HK nhận được thường được đánh giá là lợi nhuận từ một hoạt động kinh doanh hoặc nghề nghiệp. Câu hỏi tìm nguồn cung ứng — HK và ở nước ngoài — rất phức tạp đối với tiền bản quyền phát trực tuyến: nếu âm nhạc chủ yếu được người nghe ở nước ngoài phát trực tuyến thông qua các hoạt động trên nền tảng ở nước ngoài, thì có thể có yếu tố nước ngoài. Tuy nhiên, tiền bản quyền do HK PRO (tổ chức quyền biểu diễn) thu từ việc sử dụng tính năng phát trực tuyến tại HK là nguồn của HK. Cần phải phân tích chi tiết chuỗi thu tiền bản quyền của bạn.

Những người biểu diễn không cư trú tại Hồng Kông phải chịu thuế tiền lương hoặc thuế lợi nhuận của HK đối với thu nhập biểu diễn tại HK của họ theo s.20A IRO. Người quảng bá hoặc công ty sản xuất trả tiền cho người không cư trú phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ tiêu chuẩn trước khi thanh toán. Người không cư trú phải nộp báo cáo thu nhập cho IRD. Theo DIPN 23, thu nhập chịu thuế là tổng phí thực hiện trừ đi các chi phí cho phép. Việc không khấu trừ khiến người trả tiền (người quảng bá) phải chịu trách nhiệm về thuế.

Đúng. Các công cụ chuyên nghiệp được sử dụng trong quá trình tạo ra hiệu suất hoặc thu nhập từ tiền bản quyền được coi là nhà máy và máy móc vì mục đích trợ cấp vốn. Các nhạc cụ có giá trị cao (piano hòa nhạc, violin chuyên nghiệp, thiết bị phòng thu) thu hút 60% trợ cấp ban đầu cộng với 30-20% trợ cấp hàng năm. Nhạc cụ luyện tập được sử dụng riêng cho âm nhạc chuyên nghiệp cũng có thể đủ điều kiện. Dụng cụ theo sở thích cá nhân không được sử dụng chuyên nghiệp sẽ không được khấu trừ.

Tất cả thu nhập đều có thể đánh giá được bất kể nó được nhận dưới hình thức nào. Phí tiền mặt được tính theo mệnh giá. Tiền điện tử nhận được dưới dạng thanh toán được định giá theo giá trị thị trường tại ngày nhận. Tiền bản quyền NFT trong tiền điện tử có giá trị tương tự theo giá trị thị trường ngày nhận. Bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ nào sau đó khi nắm giữ tiền điện tử/NFT đều là một câu hỏi riêng biệt — nếu được giữ để đầu tư thì có khả năng không bị đánh thuế (không có CGT); nếu được giao dịch như một doanh nghiệp, sẽ bị đánh thuế trên lợi nhuận. Việc duy trì hồ sơ của tất cả các giá trị biên lai là điều cần thiết.

Có - khi một nhạc sĩ có phòng thu âm tại nhà chuyên dụng dành riêng cho sản xuất âm nhạc chuyên nghiệp, các chi phí sẽ được khấu trừ: giá trị thuê phòng chuyên dụng (tỷ lệ tiền thuê nhà), thiết bị ghi âm (phụ cấp vốn), xử lý âm thanh, phần mềm (Logic, Pro Tools, Ableton), dây cáp và phụ kiện nhạc cụ cũng như vật tư tiêu hao ghi âm. Phòng thu phải được sử dụng riêng cho tác phẩm âm nhạc chuyên nghiệp - nếu nó tăng gấp đôi như một phòng chung thì chỉ phần tỷ lệ sử dụng độc quyền mới được khấu trừ.