Hong Kong Taxe sur les musiciens et les artistes interprètes — Conseil d'experts

Les redevances de diffusion de musique perçues par les musiciens résidant à Hong Kong sont généralement imputables aux bénéfices d'une entreprise ou d'une profession. La question de l’approvisionnement – ​​Hong Kong ou offshore – est complexe pour les redevances de streaming : si la musique est principalement diffusée par des auditeurs étrangers via des opérations de plateforme à l’étranger, il peut y avoir un élément offshore. Cependant, les redevances collectées par un HK PRO (organisation de droits d'exécution) sur l'utilisation du streaming basée à Hong Kong sont de source Hong Kong. Une analyse détaillée de votre chaîne de perception des redevances est nécessaire.

Les artistes non-résidents se produisant à Hong Kong sont soumis à l'impôt sur les salaires ou à l'impôt sur les bénéfices de Hong Kong sur leurs revenus de performance en vertu de l'article 20A IRO. Le promoteur ou la société de production qui paie le non-résident doit retenir l'impôt au taux normal avant le paiement. Le non-résident doit déposer une déclaration de revenus à l'IRD. Selon le DIPN 23, le revenu imposable est la commission de performance brute diminuée des dépenses admissibles. Le défaut de retenue rend le payeur (promoteur) redevable de la taxe.

Oui. Les instruments professionnels utilisés dans le cadre de la génération de revenus de performance ou de redevances sont considérés comme des installations et des machines aux fins de la déduction pour capital. Les instruments de grande valeur (un piano de concert, un violon professionnel, du matériel de studio) bénéficient de l'allocation initiale de 60 % plus 30 à 20 % de l'allocation annuelle. Les instruments de pratique utilisés exclusivement pour la musique professionnelle peuvent également être admissibles. Les instruments de loisirs personnels sans usage professionnel ne sont pas déductibles.

Tous les revenus sont imposables quelle que soit la forme sous laquelle ils sont reçus. Les frais en espèces sont évalués à leur valeur nominale. La crypto reçue en paiement est valorisée à la valeur marchande à la date de réception. Les redevances NFT en crypto sont également évaluées à la valeur marchande à la date de réception. Tout gain ou perte ultérieur sur la détention du crypto/NFT est une question distincte – s’il est détenu à des fins d’investissement, potentiellement non imposable (pas de CGT) ; si négocié en tant qu'entreprise, imposable sur le gain. Il est essentiel de conserver des enregistrements de toutes les valeurs des reçus.

Oui — lorsqu'un musicien dispose d'un studio d'enregistrement à domicile dédié exclusivement à la production musicale professionnelle, les coûts sont déductibles : valeur locative de la salle dédiée (proportion du loyer du logement), équipement d'enregistrement (déductions en capital), traitement acoustique, logiciels (Logic, Pro Tools, Ableton), câbles et accessoires d'instruments et consommables d'enregistrement. Le studio doit être utilisé exclusivement pour des travaux musicaux professionnels. S'il sert également de salle générale, seule la proportion d'usage exclusif est déductible.