Hongkong Lizenzgebühren für Autoren und Autoren – Expertenberatung

Buchlizenzen, die HK-Autoren erhalten, sind im Allgemeinen als Gewinne aus einem Gewerbe oder Beruf anzusetzen, wenn das Schreiben die reguläre Beschäftigung des Autors ist. Das Einkommen ist in dem Zeitraum steuerbar, in dem die Lizenzgebühren erzielt werden (normalerweise basierend auf dem Abrechnungszeitraum des Verlags für Verkäufe). Wenn gelegentlich und nicht systematisch geschrieben wird, können Lizenzgebühren möglicherweise nicht als Handelseinkommen veranschlagt werden. Die meisten professionellen Autoren mit mehreren Werken und aktiver Karriere als Autor werden anhand ihrer Lizenzeinnahmen als Handelsgewinne bewertet.

Verlagsvorschüsse sind praktisch Vorauszahlungen für Lizenzgebühren – sie werden verdient, wenn das Buch Verkäufe generiert, gegen die der Vorschuss verrechnet wird. Die steuerlich vertretbarste Behandlung besteht darin, die Anerkennung des Vorschusses aufzuschieben, bis ihm tatsächlich Lizenzgebühren zufließen. Dadurch wird verhindert, dass der gesamte Vorschuss im Jahr des Erhalts als Einkommen versteuert wird, wenn das Buch möglicherweise noch nicht einmal veröffentlicht ist. Allerdings müssen nicht rückzahlbare Vorschüsse (die unabhängig vom Umsatz einbehalten werden) möglicherweise früher anerkannt werden – die Vertragsbedingungen sind von entscheidender Bedeutung.

Ja. Viele Länder erheben eine Quellensteuer auf Lizenzgebühren, die an Gebietsfremde gezahlt werden. Der Quellensteuersatz hängt vom Land und dem geltenden Steuerabkommen ab. Für HK-Autoren, die Lizenzgebühren von US-Verlagen erhalten – 30 % Quellensteuer nach US-amerikanischem Recht (unter bestimmten Umständen mit einem W-8BEN auf 0 % reduzierbar). Britische Verlage behalten in der Regel 20 % ein (reduzierbar im Rahmen eines Vertrags). Die einbehaltene Steuer kann auf die HK-Gewinnsteuer angerechnet werden. Hongkong hat Verträge mit über 45 Ländern, die die Quellensteuersätze erheblich senken können.

Zu den abzugsfähigen Schreibkosten gehören: Forschungsbücher und Abonnements; Forschungsreisen (Flüge, Unterkunft) für projektspezifische Forschung; Schreibsoftware (Scrivener, Word, Referenzverwaltungstools); Home-Office-Ausgaben (proportional zur Schreibfläche); professionelle Mitgliedsbeiträge (Hong Kong Writers Circle, PEN International); Maklergebühren und Provisionen; Marketing- und Eigenwerbungskosten für unabhängig veröffentlichte Bücher; und Computerausrüstung (Kapitalzulagen). Persönliche Lektüre zur allgemeinen Bildung oder zum Vergnügen (nicht projektspezifisch) ist nicht abzugsfähig.

Ja – Lizenzgebühren für Übersetzungsrechte werden als Urheberrechtsgebühren behandelt und stellen für professionelle Autoren ein steuerpflichtiges Einkommen dar. Die Beschaffung der Lizenzgebühren für Übersetzungsrechte kann interessant sein: Wenn die Übersetzung von einem ausländischen Verlag übersetzt und auf ausländischen Märkten verkauft wird, könnte für den Anteil, der auf Verkäufe im Ausland entfällt, ein Offshore-Quellen-Argument vorliegen. Es gilt zusätzlich die Quellensteuer im Land des Übersetzungsverlags. Lizenzgebühren für Übersetzungsrechte erfordern die gleiche sorgfältige Analyse wie Primärlizenzen.