Hong Kong Pajak Royalti Penulis & Penulis — Penasihat Ahli

Royalti buku yang diterima oleh penulis HK umumnya dinilai sebagai keuntungan dari suatu perdagangan atau profesi jika menulis adalah pekerjaan tetap penulis. Pendapatan dapat dinilai pada periode ketika royalti diperoleh (biasanya berdasarkan periode akuntansi penjualan penerbit). Jika penulisan dilakukan sesekali dan tidak sistematis, royalti mungkin tidak dapat dinilai sebagai pendapatan perdagangan. Kebanyakan penulis profesional dengan banyak karya dan karier menulis aktif akan dinilai berdasarkan pendapatan royalti mereka sebagai keuntungan perdagangan.

Uang muka penerbit pada dasarnya adalah pembayaran royalti di muka — uang muka tersebut diperoleh saat buku menghasilkan penjualan dan uang muka tersebut diperoleh kembali. Perlakuan perpajakan yang paling dapat dipertahankan adalah dengan menunda pengakuan uang muka sampai terdapat royalti yang sebenarnya. Hal ini mencegah seluruh uang muka dikenakan pajak sebagai penghasilan pada tahun yang diterima ketika buku tersebut mungkin belum diterbitkan. Namun, uang muka yang tidak dapat dikembalikan (ditahan terlepas dari penjualannya) mungkin perlu diakui lebih awal — persyaratan kontrak sangatlah penting.

Ya. Banyak negara mengenakan pemotongan pajak atas royalti yang dibayarkan kepada bukan penduduk. Tarif pemotongan pajak bergantung pada negara dan perjanjian pajak yang berlaku. Untuk penulis asal Hong Kong yang menerima royalti dari penerbit AS — pemotongan 30% berdasarkan hukum domestik AS (dapat dikurangi menjadi 0% dalam kondisi tertentu dengan W-8BEN). Penerbit Inggris biasanya menahan sebesar 20% (dapat dikurangi berdasarkan perjanjian). Pajak yang dipotong dapat dikreditkan terhadap pajak keuntungan HK. HK memiliki perjanjian dengan 45+ negara yang dapat mengurangi tingkat pemotongan pajak secara signifikan.

Biaya penulisan yang dapat dikurangkan meliputi: buku penelitian dan langganan; perjalanan penelitian (penerbangan, akomodasi) untuk penelitian khusus proyek; perangkat lunak penulisan (Scrivener, Word, alat manajemen referensi); pengeluaran kantor pusat (sebanding dengan luas penggunaan tulisan); biaya keanggotaan profesional (Hong Kong Writers Circle, PEN International); biaya dan komisi agen; biaya pemasaran dan promosi diri untuk buku yang diterbitkan secara independen; dan peralatan komputer (tunjangan modal). Bacaan pribadi untuk pendidikan umum atau kesenangan (tidak khusus untuk suatu proyek) tidak dapat dikurangkan.

Ya — royalti hak terjemahan diperlakukan sebagai royalti hak cipta dan merupakan pendapatan yang dapat dinilai bagi penulis profesional. Sumber royalti hak terjemahan mungkin menarik: jika diterjemahkan oleh penerbit luar negeri dan dijual di pasar luar negeri, mungkin terdapat argumen sumber luar negeri mengenai porsi yang dapat diatribusikan pada penjualan luar negeri. Pemotongan pajak di negara penerbit terjemahan juga berlaku. Royalti hak penerjemahan memerlukan analisis yang cermat seperti halnya royalti primer.