Hong Kong Impuesto sobre regalías de autores y escritores — Asesoramiento experto

Las regalías por libros recibidas por los autores de Hong Kong generalmente se consideran ganancias de un oficio o profesión si la escritura es la ocupación habitual del autor. Los ingresos se pueden evaluar en el período en que se obtienen las regalías (generalmente según el período contable de ventas del editor). Si la escritura es ocasional y no sistemática, es posible que las regalías no se puedan evaluar como ingresos comerciales. La mayoría de los autores profesionales con múltiples obras y carreras de escritura activas serán evaluados en función de sus ingresos por regalías como ganancias comerciales.

Los anticipos de las editoriales son, en la práctica, pagos por adelantado de regalías: se obtienen a medida que el libro genera ventas con las que se recupera el anticipo. El tratamiento fiscal más defendible es diferir el reconocimiento del anticipo hasta que se acumulen regalías reales en su contra. Esto evita que todo el anticipo se grave como ingreso en el año recibido cuando es posible que el libro aún no se haya publicado. Sin embargo, es posible que sea necesario reconocer antes los anticipos no reembolsables (retenidos independientemente de las ventas): los términos del contrato son fundamentales.

Sí. Muchos países imponen retenciones fiscales sobre las regalías pagadas a no residentes. La tasa de retención depende del país y de cualquier tratado fiscal aplicable. Para los autores de Hong Kong que reciben regalías de editores estadounidenses: retención del 30 % según la legislación nacional de los EE. UU. (reducible al 0 % en algunas circunstancias con un W-8BEN). Los editores del Reino Unido suelen retener el 20% (reducible según el tratado). El impuesto retenido puede acreditarse contra el impuesto a las ganancias de Hong Kong. Hong Kong tiene tratados con más de 45 países que pueden reducir significativamente las tasas de retención.

Los gastos de redacción deducibles incluyen: libros de investigación y suscripciones; viajes de investigación (vuelos, alojamiento) para investigaciones específicas de proyectos; software de escritura (Scrivener, Word, herramientas de gestión de referencias); gastos de oficina en casa (proporcionales al área de uso para escritura); cuotas de membresía profesional (Círculo de Escritores de Hong Kong, PEN Internacional); honorarios y comisiones de agentes; costos de marketing y autopromoción de libros publicados de forma independiente; y equipos informáticos (asignaciones de capital). La lectura personal para educación o disfrute general (no específica de un proyecto) no es deducible.

Sí, las regalías por derechos de traducción se tratan como regalías por derechos de autor y son ingresos evaluables para los autores profesionales. El origen de las regalías por derechos de traducción puede ser interesante: si lo traduce un editor extranjero y se vende en mercados extranjeros, puede haber un argumento de fuente extraterritorial para la parte atribuible a las ventas en el extranjero. También se aplica la retención en origen en el país del editor de la traducción. Las regalías por derechos de traducción requieren el mismo análisis cuidadoso que las regalías primarias.