Гонконг Налог на авторское вознаграждение — Экспертная консультация

Гонорары за книги, полученные авторами из Гонконга, обычно оцениваются как прибыль от торговли или профессии, если писательство является постоянным занятием автора. Доход подлежит оценке в период получения гонораров (обычно на основе отчетного периода издателя по продажам). Если запись носит случайный и несистематический характер, роялти не могут быть оценены как доход от торговли. Большинство профессиональных авторов, имеющих несколько работ и активную писательскую карьеру, будут оцениваться по доходам от роялти как торговая прибыль.

Авансы издателя по сути представляют собой авансовые выплаты роялти: они зарабатываются по мере того, как книга генерирует продажи, из которых и возмещается аванс. Наиболее оправданным налоговым режимом является отсрочка признания аванса до тех пор, пока по нему не будут начислены фактические роялти. Это предотвращает обложение налогом всего аванса как дохода в том году, когда книга, возможно, еще даже не опубликована. Однако невозвратные авансы (сохраняемые независимо от продаж), возможно, придется признать раньше — условия контракта имеют решающее значение.

Да. Многие страны взимают подоходный налог с роялти, выплачиваемых нерезидентам. Ставка удержания зависит от страны и применимого налогового соглашения. Для авторов из Гонконга, получающих гонорары от издателей в США, — удержание 30 % в соответствии с внутренним законодательством США (при некоторых обстоятельствах ставка может быть снижена до 0 % при наличии W-8BEN). Британские издатели обычно удерживают 20% (можно уменьшить по договору). Удержанный налог может быть зачтен в счет налога на прибыль Гонконга. У Гонконга есть соглашения с более чем 45 странами, которые могут значительно снизить ставки налога.

Вычитаемые расходы на написание включают в себя: исследовательские книги и подписку; исследовательские поездки (перелеты, проживание) для проведения исследований по конкретному проекту; программное обеспечение для написания программ (Scrivener, Word, инструменты управления ссылками); расходы на домашний офис (пропорционально площади использования письма); профессиональные членские взносы (Кружок писателей Гонконга, Международный ПЕН-клуб); агентские сборы и комиссии; расходы на маркетинг и саморекламу независимо изданных книг; и компьютерное оборудование (капитальные льготы). Личное чтение для общего образования или развлечения (не связанное с конкретным проектом) не подлежит франшизе.

Да, гонорары за права на перевод рассматриваются как гонорары за авторские права и являются облагаемым доходом для профессиональных авторов. Источник гонораров за права на перевод может быть интересным: если перевод осуществляется зарубежным издателем и продается на зарубежных рынках, может возникнуть аргумент в пользу оффшорного источника в пользу части, относящейся к зарубежным продажам. Также применяется подоходный налог в стране издателя перевода. Гонорары за права на перевод требуют такого же тщательного анализа, как и гонорары за первичные роялти.