Hong Kong Impuestos para atletas y profesionales del deporte — Asesoramiento experto

Para los atletas profesionales para quienes participar en competiciones es su oficio o negocio, el dinero del premio generalmente se puede evaluar como ingreso comercial. Para los atletas aficionados que compiten como pasatiempo, el dinero del premio puede considerarse una ganancia inesperada (no sujeta a impuestos). La distinción depende del grado de profesionalización: la formación regular, el entrenamiento profesional, la competición pública como actividad principal y la intención de generar ingresos apuntan a un estatus profesional (sujeto a impuestos). La mayoría de los atletas de alto nivel en Hong Kong verán el dinero del premio evaluado como ingreso comercial.

Las tarifas de patrocinio se pueden gravar de dos maneras dependiendo de la estructura: (1) Si se reciben como ingreso laboral en virtud de un contrato de servicio con la empresa que respalda, sujeto al impuesto sobre los salarios a tasas progresivas de hasta el 15%; (2) Si se recibe como profesional independiente o a través de una empresa de derechos de imagen, sujeto al impuesto sobre las ganancias a tasas corporativas o de comerciante único con más deducciones disponibles. La estructura del contrato de endoso determina el tratamiento fiscal. Se recomienda encarecidamente el asesoramiento de un especialista antes de firmar contratos de patrocinio.

Los deportistas profesionales pueden reclamar deducciones por los gastos total, exclusivo y necesariamente incurridos para generar ingresos: costes de entrenamiento (membresía en un gimnasio, honorarios de entrenador); equipamiento deportivo; viajes deportivos específicos a competiciones; fisioterapia y medicina deportiva; honorarios de agentes para contratos de trabajo; y tarifas de suscripción profesionales. Los gastos personales de estilo de vida (fitness general, nutrición personal fuera de los requisitos profesionales) no son deducibles. La prueba de deducción para los deportistas por cuenta ajena es más estricta que para los deportistas por cuenta propia.

Potencialmente sí. La mayoría de los países gravan a los atletas no residentes sobre los ingresos obtenidos en su territorio durante las competiciones. Sin embargo, Hong Kong tiene tratados fiscales con más de 45 países que pueden reducir o eliminar esta doble imposición mediante reducciones de las tasas de retención de impuestos y mecanismos de crédito fiscal. Por ejemplo, un atleta residente en Hong Kong que compite en Japón o el Reino Unido puede estar sujeto a retención de impuestos local, pero puede reclamar un crédito contra su obligación tributaria de Hong Kong por el impuesto pagado en el extranjero, evitando una verdadera doble imposición.

Sí, en principio. Un atleta puede crear una empresa de servicios personales para recibir patrocinio e ingresos comerciales, beneficiándose potencialmente de la tasa impositiva corporativa más baja (8,25 % sobre los primeros 2 millones de HKD). Sin embargo, el IRD puede aplicar las normas de las empresas de servicios personales para atribuir los ingresos de la empresa al individuo si los ingresos de la empresa se derivan sustancialmente de los servicios personales de un individuo. La viabilidad de esta estructura requiere un análisis especializado de las circunstancias específicas.