Гонконг Налог на спортсменов и профессиональных спортсменов — Экспертная консультация

Для профессиональных спортсменов, для которых участие в соревнованиях является профессией или бизнесом, призовые деньги обычно оцениваются как доход от торговли. Для спортсменов-любителей, соревнующихся в качестве хобби, призовые деньги могут рассматриваться как непредвиденная прибыль (не облагаемая налогом). Различие зависит от степени профессионализации: регулярное обучение, профессиональное обучение, публичные соревнования в качестве основного вида деятельности и намерение получать доход — все это указывает на профессиональный (налогооблагаемый) статус. Призовые деньги большинства спортсменов высокого уровня в Гонконге будут оцениваться как доход от торговли.

Индоссаментные сборы могут облагаться налогом двумя способами в зависимости от структуры: (1) если они получены в качестве дохода от трудовой деятельности по договору оказания услуг с индоссирующей компанией — облагаются налогом на заработную плату по прогрессивной ставке до 15%; (2) Если прибыль получена в качестве индивидуального предпринимателя или через компанию, занимающуюся имиджевыми правами, — облагается налогом на прибыль по ставкам для корпораций или индивидуальных предпринимателей с возможностью большего количества вычетов. Структура договора одобрения определяет налоговый режим. Перед подписанием рекламных контрактов настоятельно рекомендуется проконсультироваться со специалистом.

Профессиональные спортсмены могут требовать вычета расходов, полностью, исключительно и обязательно понесенных для получения дохода: расходы на обучение (абонентство в спортзале, гонорары тренерам); спортивное оборудование; спортивные поездки на соревнования; физиотерапия и спортивная медицина; агентское вознаграждение по трудовым договорам; и профессиональные абонентские платы. Расходы на личный образ жизни (общий фитнес, личное питание вне профессиональных требований) не подлежат вычету. Тест на вычет для работающих спортсменов более строгий, чем для самозанятых спортсменов.

Потенциально да. Большинство стран облагают налогом спортсменов-нерезидентов на доходы, полученные на их территории во время соревнований. Тем не менее, Гонконг имеет налоговые соглашения с более чем 45 странами, которые могут уменьшить или устранить двойное налогообложение посредством снижения ставок налога у источника и механизмов налоговых льгот. Например, спортсмен, проживающий в Гонконге, соревнующийся в Японии или Великобритании, может облагаться местным подоходным налогом, но может претендовать на зачет своих налоговых обязательств в Гонконге по уплаченному за границей налогу, избегая подлинного двойного налогообложения.

Да, в принципе. Спортсмен может создать компанию по оказанию личных услуг, чтобы получать одобрение и коммерческий доход, потенциально получая выгоду от более низкой ставки корпоративного налога (8,25% на первые 2 месяца гонконгских долларов). Однако IRD может применить правила компании, оказывающей персональные услуги, для отнесения дохода компании к физическому лицу, если доход компании в значительной степени получен от личных услуг одного физического лица. Жизнеспособность этой структуры требует специального анализа конкретных обстоятельств.