Hong Kong Taxe sur les athlètes et les professionnels du sport — Conseil d'experts

Pour les athlètes professionnels dont la participation à des compétitions constitue leur métier ou leur activité, l'argent des prix est généralement évaluable en tant que revenu commercial. Pour les athlètes amateurs concourant à titre de passe-temps, les prix en argent peuvent être traités comme une aubaine (non imposable). La distinction dépend du degré de professionnalisation : la formation régulière, le coaching professionnel, la compétition publique comme activité principale et l'intention de générer des revenus indiquent tous un statut professionnel (imposable). La plupart des athlètes de haut niveau de Hong Kong verront leurs prix en argent évalués comme revenus commerciaux.

Les frais d'avenant peuvent être imposés de deux manières selon la structure : (1) s'ils sont perçus comme revenus d'emploi dans le cadre d'un contrat de service avec l'entreprise qui l'a soutenu – soumis à l'impôt sur les salaires à des taux progressifs allant jusqu'à 15 % ; (2) Si vous êtes reçu en tant que professionnel indépendant ou par l'intermédiaire d'une société de droit à l'image — soumis à l'impôt sur les bénéfices au taux des sociétés ou des entrepreneurs individuels avec des déductions supplémentaires disponibles. La structure du contrat d'avenant détermine le traitement fiscal. Des conseils spécialisés avant de signer des contrats d’avenant sont fortement recommandés.

Les athlètes professionnels peuvent demander des déductions pour les dépenses entièrement, exclusivement et nécessairement engagées pour générer des revenus : frais d'entraînement (abonnement à une salle de sport, frais d'entraînement) ; équipements sportifs; déplacements spécifiques au sport pour des compétitions ; physiothérapie et médecine du sport ; honoraires d'agent pour les contrats de travail ; et les frais d'abonnement professionnels. Les dépenses personnelles liées aux habitudes de vie (forme physique générale, alimentation personnelle en dehors des exigences professionnelles) ne sont pas déductibles. Le test de déduction pour les athlètes salariés est plus strict que pour les athlètes indépendants.

Potentiellement oui. La plupart des pays imposent les athlètes non-résidents sur les revenus gagnés sur leur territoire lors des compétitions. Cependant, Hong Kong a conclu des conventions fiscales avec plus de 45 pays qui peuvent réduire ou éliminer cette double imposition grâce à des réductions du taux de retenue à la source et à des mécanismes de crédit d'impôt. Par exemple, un athlète résidant à Hong Kong concourant au Japon ou au Royaume-Uni peut être soumis à une retenue à la source locale, mais peut demander un crédit sur son impôt à payer à Hong Kong pour l'impôt à l'étranger payé, évitant ainsi une véritable double imposition.

Oui, en principe. Un athlète peut créer une entreprise de services personnels pour recevoir un soutien et des revenus commerciaux, bénéficiant potentiellement d'un taux d'imposition des sociétés plus bas (8,25 % sur les premiers 2 millions de HKD). Toutefois, l'IRD peut appliquer les règles des sociétés de services à la personne pour attribuer les revenus de la société au particulier si les revenus de la société proviennent en grande partie des services personnels d'un seul particulier. La viabilité de cette structure nécessite une analyse spécialisée des circonstances spécifiques.