Hong Kong Pajak Profesional Atlet & Olahraga — Penasihat Ahli

Bagi atlet profesional yang berpartisipasi dalam kompetisi adalah perdagangan atau bisnisnya, hadiah uang umumnya dapat dinilai sebagai pendapatan perdagangan. Bagi atlet amatir yang berkompetisi karena hobi, hadiah uang dapat dianggap sebagai rejeki nomplok (tidak dikenakan pajak). Perbedaannya bergantung pada tingkat profesionalisasi – pelatihan reguler, pembinaan profesional, kompetisi publik sebagai kegiatan utama, dan niat untuk menghasilkan pendapatan, semuanya mengarah pada status profesional (kena pajak). Sebagian besar atlet tingkat tinggi di Hong Kong akan menilai hadiah uang mereka sebagai pendapatan perdagangan.

Biaya endorsement dapat dikenakan pajak dengan dua cara tergantung pada strukturnya: (1) Jika diterima sebagai pendapatan kerja berdasarkan kontrak layanan dengan perusahaan endorser — dikenakan pajak gaji dengan tarif progresif hingga 15%; (2) Jika diterima sebagai wiraswasta profesional atau melalui perusahaan hak citra — dikenakan pajak keuntungan sesuai tarif korporasi atau pedagang tunggal dengan potongan yang lebih besar. Struktur kontrak pengesahan menentukan perlakuan perpajakan. Saran spesialis sebelum menandatangani kontrak dukungan sangat disarankan.

Atlet profesional dapat mengklaim pengurangan biaya yang seluruhnya, secara eksklusif, dan perlu dikeluarkan untuk menghasilkan pendapatan: biaya pelatihan (keanggotaan gym, biaya pelatihan); peralatan olahraga; perjalanan khusus olahraga ke kompetisi; fisioterapi dan kedokteran olahraga; biaya agen untuk kontrak kerja; dan biaya berlangganan profesional. Pengeluaran gaya hidup pribadi (kebugaran umum, nutrisi pribadi di luar persyaratan profesional) tidak dapat dikurangkan. Tes deduksi untuk atlet yang bekerja lebih ketat dibandingkan dengan atlet yang bekerja mandiri.

Mungkin ya. Sebagian besar negara mengenakan pajak kepada atlet non-residen atas pendapatan yang diperoleh di wilayah mereka selama kompetisi. Namun, Hong Kong memiliki perjanjian pajak dengan 45+ negara yang dapat mengurangi atau menghilangkan pajak berganda ini melalui pemotongan tarif pajak dan mekanisme kredit pajak. Misalnya, seorang atlet warga Hong Kong yang berkompetisi di Jepang atau Inggris mungkin dikenakan pemotongan pajak setempat, namun dapat mengklaim kredit terhadap kewajiban pajaknya di Hong Kong atas pajak luar negeri yang dibayarkan, sehingga menghindari pajak berganda yang sebenarnya.

Ya, pada prinsipnya. Seorang atlet dapat mendirikan perusahaan layanan pribadi untuk menerima dukungan dan pendapatan komersial, yang berpotensi mendapatkan keuntungan dari tarif pajak perusahaan yang lebih rendah (8,25% pada HKD 2M pertama). Namun, IRD dapat menerapkan aturan perusahaan jasa pribadi untuk mengatribusikan pendapatan perusahaan kepada individu jika pendapatan perusahaan secara substansial berasal dari jasa pribadi satu individu. Keberlangsungan struktur ini memerlukan analisis khusus terhadap keadaan tertentu.