Hong Kong Planificación fiscal de jubilación y cuidado de personas mayores — Asesoramiento experto

Los beneficios obligatorios acumulados del MPF (contribuciones obligatorias del empleador y del empleado más rendimientos de las inversiones) se reciben libres de impuestos sobre los salarios cuando se retiran a los 65 años, en caso de salida permanente de Hong Kong, incapacidad total o muerte. Las contribuciones voluntarias al MPF generalmente también se reciben libres de impuestos al momento del retiro, ya que las contribuciones voluntarias se realizan con ingresos después de impuestos. Los beneficios del plan ORSO pueden tener un tratamiento diferente según la estructura del plan y si las contribuciones se dedujeron de impuestos. Los retiros parciales previos a la jubilación pueden estar sujetos a impuestos.

El subsidio para dependientes de edad avanzada está disponible para cada padre o abuelo dependiente de 55 años o más que resida habitualmente en Hong Kong. Para 2024/25: HKD 50 000 por padre si vivieron con usted durante todo el año; 25.000 HKD por progenitor si no vivían con usted pero usted contribuía a su manutención. También está disponible una deducción adicional de 100.000 HKD por gastos de atención residencial para personas mayores para los padres que se encuentran en residencias de atención residencial aprobadas. Estas asignaciones se deducen de los ingresos imponibles antes de calcular el impuesto sobre los salarios.

La evaluación personal puede beneficiar a los jubilados que tienen múltiples fuentes de ingresos (ingresos por alquiler gravados bajo el impuesto a la propiedad, ingresos por inversiones y cualquier ingreso laboral continuo). Al elegir la evaluación personal, todos los ingresos se agregan y evalúan en conjunto, potencialmente a una tasa efectiva más baja que las tasas estándar separadas (impuesto a la propiedad del 15% sobre los ingresos netos por alquiler). Las desgravaciones personales (básicas, casadas, dependientes de edad avanzada) se aplican al total, lo que puede reducir significativamente el tipo impositivo efectivo. Que la evaluación personal sea beneficiosa depende de la combinación de ingresos específica y del monto total.

Las gratificaciones y las sumas globales de jubilación pagadas por los empleadores en caso de jubilación efectiva están sujetas a una disposición de distribución. La cuantía imponible es el exceso de la gratificación sobre la parte no imponible (5/3 × salario final anual). Para los empleados con muchos años de servicio, una parte importante de la suma global puede no ser imponible. También se aplican las disposiciones de compensación del MPF: el pago por antigüedad o el pago de indemnizaciones pueden compensarse con las contribuciones obligatorias del MPF. Se recomienda encarecidamente programar y estructurar cuidadosamente las sumas globales de jubilación con asesoramiento de especialistas.

No. Hong Kong abolió el impuesto sobre sucesiones en 2006. No hay impuestos sobre sucesiones, impuestos sobre sucesiones ni impuestos sobre donaciones en Hong Kong. Los activos pueden transmitirse libremente entre generaciones sin ningún impuesto de Hong Kong. Esto convierte a Hong Kong en una jurisdicción extremadamente favorable para la transferencia de riqueza intergeneracional. Sin embargo, los ingresos generados por activos heredados (ingresos de alquiler, beneficios empresariales) están totalmente sujetos a impuestos de la forma habitual. La planificación patrimonial adecuada (testamentos, estructuras fiduciarias y propiedad clara de los activos) sigue siendo importante por razones no fiscales.