Hong Kong Planification fiscale pour les soins aux personnes âgées et la retraite — Conseils d'experts

Les prestations obligatoires accumulées au MPF (cotisations obligatoires de l'employeur et de l'employé plus rendements des investissements) sont perçues en franchise d'impôt sur les salaires lorsqu'elles sont retirées à l'âge de 65 ans, en cas de départ définitif de Hong Kong, d'incapacité totale ou de décès. Les cotisations volontaires au MPF sont également généralement perçues en franchise d'impôt au moment du retrait, car les cotisations volontaires sont versées à partir du revenu après impôt. Les prestations du régime ORSO peuvent être traitées différemment selon la structure du régime et selon que les cotisations ont été ou non déduites fiscalement. Les retraits partiels avant la retraite peuvent être imposables.

L'allocation de personne âgée à charge est disponible pour chaque parent ou grand-parent à charge âgé de 55 ans ou plus qui réside habituellement à Hong Kong. Pour 2024/25 : 50 000 HKD par parent s’il a vécu avec vous tout au long de l’année ; 25 000 HKD par parent s'il ne vivait pas avec vous mais que vous avez contribué à son entretien. Une déduction supplémentaire pour frais de soins en résidence pour personnes âgées de 100 000 HKD est également disponible pour les parents vivant dans des maisons de retraite agréées. Ces allocations sont déduites du revenu imposable avant le calcul de l'impôt sur les salaires.

L'évaluation personnelle peut profiter aux retraités qui ont plusieurs sources de revenus (revenus de location imposés au titre de l'impôt foncier, revenus de placement et tout revenu d'emploi continu). En choisissant l'évaluation personnelle, tous les revenus sont regroupés et évalués ensemble, potentiellement à un taux effectif inférieur aux taux standards distincts (impôt foncier de 15 % sur les revenus locatifs nets). Les abattements personnels (de base, pour mariés, pour personnes âgées à charge) sont appliqués au total, ce qui peut réduire considérablement le taux d'imposition effectif. La question de savoir si une évaluation personnelle est bénéfique dépend de la composition spécifique des revenus et du montant total.

Les gratifications et capital de retraite versés par les employeurs en cas de véritable départ à la retraite font l'objet d'une disposition d'étalement. Le montant imposable est l'excédent de la gratification sur la partie non imposable (5/3 × dernier salaire annuel). Pour les salariés de longue date, une partie importante du montant forfaitaire peut être non imposable. Les dispositions de compensation du MPF s'appliquent également : les indemnités d'ancienneté ou les indemnités de départ peuvent être déduites des cotisations obligatoires du MPF. Il est fortement recommandé de planifier et de structurer soigneusement les capital de retraite avec l'avis d'un spécialiste.

Non. Hong Kong a aboli les droits de succession en 2006. Il n'y a pas d'impôt sur les successions, les droits de succession ou les donations à Hong Kong. Les actifs peuvent passer librement entre les générations sans aucun impôt de Hong Kong. Cela fait de Hong Kong une juridiction extrêmement favorable au transfert de richesse intergénérationnel. Toutefois, les revenus générés par les biens hérités (revenus locatifs, bénéfices d’entreprise) sont entièrement imposables de manière normale. Une bonne planification successorale – testaments, structures de fiducie et propriété claire des actifs – reste importante pour des raisons non fiscales.