Hongkong Steuerplanung für Altenpflege und Ruhestand – Expertenberatung

Obligatorische MPF-Leistungen (Pflichtbeiträge von Arbeitgebern und Arbeitnehmern plus Anlageerträge) werden lohnsteuerfrei bezogen, wenn sie im Alter von 65 Jahren, bei endgültigem Auszug aus Hongkong, bei völliger Arbeitsunfähigkeit oder im Todesfall bezogen werden. Auch freiwillige Beiträge zum MPF sind bei Auszahlung grundsätzlich steuerfrei, da die freiwilligen Beiträge aus Einkünften nach Steuern erfolgen. Die Leistungen des ORSO-Systems können je nach Systemstruktur und der Frage, ob Beiträge steuerlich abgezogen wurden, unterschiedlich behandelt werden. Teilbezüge vor der Pensionierung können steuerpflichtig sein.

Das Pflegegeld für ältere Menschen steht jedem unterhaltsberechtigten Elternteil oder Großelternteil im Alter von 55 Jahren oder älter zur Verfügung, der seinen gewöhnlichen Wohnsitz in Hongkong hat. Für 2024/25: HKD 50.000 pro Elternteil, wenn dieser das ganze Jahr über bei Ihnen gelebt hat; 25.000 HKD pro Elternteil, wenn dieser nicht bei Ihnen wohnt, Sie aber zu seinem Unterhalt beigetragen haben. Für Eltern in zugelassenen Pflegeheimen steht außerdem ein zusätzlicher Abzug der Kosten für die Pflege älterer Menschen in Höhe von HKD 100.000 zur Verfügung. Diese Zulagen werden vor der Berechnung der Lohnsteuer vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen.

Die persönliche Veranlagung kann Rentnern zugute kommen, die über mehrere Einkommensquellen verfügen (im Rahmen der Grundsteuer besteuerte Mieteinnahmen, Kapitalerträge und eventuelle Einkünfte aus weiterführender Beschäftigung). Durch die Wahl der persönlichen Veranlagung werden alle Einkünfte zusammengefasst und gemeinsam veranlagt, möglicherweise zu einem niedrigeren effektiven Steuersatz als die einzelnen Standardsätze (Grundsteuer 15 % auf Nettomieteinnahmen). Auf den Gesamtbetrag werden persönliche Freibeträge (Grundfreibeträge, Verheiratete, ältere Unterhaltsberechtigte) angerechnet, die den effektiven Steuersatz erheblich senken können. Ob eine persönliche Veranlagung von Vorteil ist, hängt von der konkreten Einkommenszusammensetzung und dem Gesamtbetrag ab.

Für Gratifikationen und Altersvorsorgepauschalen, die der Arbeitgeber bei tatsächlichem Ruhestand auszahlt, gilt eine Streuungsregelung. Der steuerpflichtige Betrag ist der Überschuss der Gratifikation über den nicht steuerpflichtigen Teil (5/3 × letztes Jahresgehalt). Bei dienstältesten Arbeitnehmern kann ein erheblicher Teil der Pauschale nicht verwertbar sein. Es gelten auch die MPF-Verrechnungsbestimmungen: Dienstalters- oder Abfindungszahlungen können mit MPF-Pflichtbeiträgen verrechnet werden. Eine sorgfältige Planung und Strukturierung der Altersvorsorgepauschalen unter Einbeziehung fachkundiger Beratung wird dringend empfohlen.

Nein. Hongkong hat die Erbschaftssteuer im Jahr 2006 abgeschafft. In Hongkong gibt es keine Erbschaftssteuer, Erbschaftssteuer oder Schenkungssteuer. Vermögenswerte können ohne Hongkong-Steuer frei zwischen den Generationen weitergegeben werden. Dies macht Hongkong zu einem äußerst günstigen Rechtsraum für den Vermögenstransfer zwischen den Generationen. Einkünfte aus geerbten Vermögenswerten (Mieteinnahmen, Unternehmensgewinne) sind jedoch im Regelfall voll steuerpflichtig. Eine ordnungsgemäße Nachlassplanung – Testamente, Treuhandstrukturen und klare Eigentumsverhältnisse – ist aus nichtsteuerlichen Gründen immer noch wichtig.