Hong Kong Impuestos NFT y Web3 — Asesoramiento experto

Hong Kong no tiene un impuesto sobre las ganancias de capital, por lo que si las ventas de NFT son de naturaleza capital (ocasionales, no forman parte de una operación comercial), no están sujetas a impuestos. Sin embargo, si crea y vende NFT sistemáticamente como una actividad comercial, o comercializa NFT regularmente con fines de lucro, el IRD puede tratar las ganancias como ingresos comerciales imponibles sujetos al impuesto sobre las ganancias. La prueba de las "insignias comerciales" (frecuencia, intención, naturaleza de la actividad) determina la clasificación. Es probable que los estudios profesionales de NFT con operaciones de acuñación regulares estén sujetos a impuestos.

El comercio sistemático de criptomonedas realizado como negocio está sujeto al impuesto sobre las ganancias en Hong Kong. Las ganancias se calculan como ingresos menos el costo de adquisición, siendo deducibles los gastos comerciales. Las ventas de criptomonedas únicas o poco frecuentes por parte de personas o empresas que no se dedican al negocio comercial pueden ser de naturaleza capital y no estar sujetas a impuestos. El IRD no ha emitido orientaciones específicas sobre la tributación de las criptomonedas, pero aplica los principios existentes: la frecuencia, la intención y la naturaleza de la actividad son decisivos.

El tratamiento fiscal de las ventas de tokens depende de la naturaleza de los tokens. Es posible que sea necesario aplazar y reconocer los ingresos recibidos por tokens de servicios públicos (tokens que dan acceso a un servicio o producto) a medida que se presta el servicio. Los tokens de gobernanza pueden tratarse como instrumentos similares a las acciones. Los tokens de seguridad están más cerca de la emisión de valores. El IRD no ha emitido una guía definitiva y se recomienda encarecidamente una estructuración cuidadosa con asesoramiento fiscal antes de cualquier venta simbólica.

Para las empresas (empresas o comerciantes activos) que participan en protocolos DeFi, agricultura de rendimiento o apuestas como parte de sus operaciones comerciales, los rendimientos y las recompensas probablemente se puedan evaluar como ingresos comerciales. Para los inversores individuales pasivos, la posición es menos clara: los rendimientos similares a los intereses pueden evaluarse como ingresos de actividades de inversión si se realizan con regularidad. La cuestión crítica es si la actividad constituye "ejercicio de una actividad comercial o empresarial" en Hong Kong.

Sí. El hardware de criptominería (ASIC, GPU) utilizado en un negocio minero de Hong Kong se considera planta y maquinaria a efectos de asignación de capital. Se aplican tarifas estándar: 60% de asignación inicial más 30% de asignación anual. La operación minera debe realizarse como un comercio o negocio en HK. Los costos de electricidad, los costos del sistema de enfriamiento y las tarifas de colocación del centro de datos también son deducibles como gastos comerciales. La criptografía extraída se comercializa con acciones valoradas al precio de mercado cuando se recibe.