Hongkong NFT- und Web3-Steuer – Expertenberatung

In Hongkong gibt es keine Kapitalertragssteuer. Wenn NFT-Verkäufe also Kapitalcharakter haben (gelegentlich, nicht Teil eines Handels), sind sie nicht steuerpflichtig. Wenn Sie jedoch systematisch NFTs als Geschäftstätigkeit erstellen und verkaufen oder NFTs regelmäßig mit Gewinn handeln, behandelt das IRD die Gewinne möglicherweise als steuerpflichtiges Handelseinkommen, das der Gewinnsteuer unterliegt. Der „Badges of Trade“-Test – Häufigkeit, Absicht, Art der Tätigkeit – bestimmt die Einstufung. Professionelle NFT-Studios mit regelmäßigem Münzbetrieb sind wahrscheinlich steuerpflichtig.

Der systematische Handel mit Kryptowährungen als Unternehmen unterliegt in Hongkong der Gewinnsteuer. Der Gewinn wird als Erlös abzüglich der Anschaffungskosten berechnet, wobei die Handelskosten abzugsfähig sind. Einmalige oder seltene Kryptoverkäufe durch Einzelpersonen oder Unternehmen, die nicht im Handelsgeschäft tätig sind, können Kapitalcharakter haben und nicht steuerpflichtig sein. Das IRD hat keine spezifischen Leitlinien zur Kryptobesteuerung herausgegeben, sondern wendet bestehende Grundsätze an – Häufigkeit, Absicht und Art der Aktivität sind entscheidend.

Die steuerliche Behandlung von Token-Verkäufen hängt von der Art der Token ab. Einnahmen aus Utility-Tokens (Tokens, die den Zugang zu einer Dienstleistung oder einem Produkt ermöglichen) müssen möglicherweise abgegrenzt und bei der Bereitstellung der Dienstleistung erfasst werden. Governance-Token können als eigenkapitalähnliche Instrumente behandelt werden. Sicherheitstoken sind näher an der Wertpapieremission. Das IRD hat keine endgültigen Leitlinien herausgegeben und eine sorgfältige Strukturierung mit Steuerberatung vor jedem Token-Verkauf wird dringend empfohlen.

Für Unternehmen (Firmen oder aktive Händler), die im Rahmen ihrer Geschäftstätigkeit an DeFi-Protokollen, Yield Farming oder Staking teilnehmen, sind die Erträge und Belohnungen wahrscheinlich als Handelseinkommen verwertbar. Bei passiven Privatanlegern ist die Situation weniger klar: Zinsähnliche Erträge können als Erträge aus regelmäßig getätigten Investitionstätigkeiten gewertet werden. Die entscheidende Frage ist, ob die Tätigkeit in Hongkong eine „Ausübung eines Gewerbes oder Geschäfts“ darstellt.

Ja. Krypto-Mining-Hardware (ASICs, GPUs), die in einem HK-Mining-Unternehmen verwendet wird, gilt für Zwecke der Kapitalzulage als Anlagen und Maschinen. Es gelten die Standardsätze: 60 % Erstzuschuss plus 30 % Jahreszuschuss. Der Bergbaubetrieb muss in Hongkong als Gewerbe oder Unternehmen betrieben werden. Stromkosten, Kühlsystemkosten und Colocation-Gebühren für Rechenzentren sind ebenfalls als Betriebsausgaben abzugsfähig. Bei den geschürften Kryptowährungen handelt es sich um Handelsaktien, die bei Erhalt zum Marktpreis bewertet werden.