Hong Kong Taxe NFT et Web3 — Conseil d'experts

Hong Kong n'a pas d'impôt sur les plus-values, donc si les ventes de NFT sont de nature capitale (occasionnelles, ne faisant pas partie d'une transaction), elles ne sont pas imposables. Cependant, si vous créez et vendez systématiquement des NFT dans le cadre d’une activité commerciale, ou si vous négociez régulièrement des NFT dans un but lucratif, l’IRD peut traiter les bénéfices comme des revenus commerciaux imposables soumis à l’impôt sur les bénéfices. Le critère des « insignes de métier » – fréquence, intention, nature de l'activité – détermine la classification. Les studios NFT professionnels ayant des opérations de frappe régulières sont probablement imposables.

Le commerce systématique de cryptomonnaies effectué en tant qu’entreprise est soumis à l’impôt sur les bénéfices à Hong Kong. Les bénéfices sont calculés comme le produit moins le coût d'acquisition, les frais commerciaux étant déductibles. Les ventes ponctuelles ou peu fréquentes de cryptomonnaies par des particuliers ou des sociétés n’exerçant pas d’activité commerciale peuvent constituer un capital par nature et ne pas être imposables. L’IRD n’a pas publié de directives spécifiques sur la fiscalité des cryptomonnaies, mais applique les principes existants : la fréquence, l’intention et la nature de l’activité sont déterminantes.

Le traitement fiscal des ventes de jetons dépend de la nature des jetons. Les revenus reçus pour les jetons utilitaires (jetons qui donnent accès à un service ou à un produit) peuvent devoir être différés et reconnus au fur et à mesure que le service est fourni. Les jetons de gouvernance peuvent être traités comme des instruments similaires à des actions. Les jetons de sécurité sont plus proches de l’émission de titres. L'IRD n'a pas publié de directives définitives, et une structuration minutieuse avec des conseils fiscaux avant toute vente symbolique est fortement recommandée.

Pour les entreprises (sociétés ou traders actifs) qui participent aux protocoles DeFi, à l'agriculture de rendement ou au jalonnement dans le cadre de leurs opérations commerciales, les rendements et les récompenses sont probablement évaluables en tant que revenus commerciaux. Pour les investisseurs individuels passifs, la situation est moins claire : les rendements proches des intérêts peuvent être considérés comme des revenus provenant d’activités d’investissement si elles sont menées régulièrement. La question cruciale est de savoir si l'activité constitue « l'exercice d'un commerce ou d'une entreprise » à Hong Kong.

Oui. Le matériel de crypto-minage (ASIC, GPU) utilisé dans une entreprise minière de Hong Kong est considéré comme une installation et une machinerie aux fins de la déduction pour capital. Les tarifs standards s'appliquent : 60 % d'indemnité initiale plus 30 % d'indemnité annuelle. L'exploitation minière doit être exercée à titre commercial ou commercial à Hong Kong. Les coûts d'électricité, les coûts du système de refroidissement et les frais de colocation du centre de données sont également déductibles en tant que dépenses professionnelles. La crypto extraite se négocie sur des actions évaluées au prix du marché une fois reçue.