Pajak NFT & Web3 Hong Kong — Penasihat Ahli

Hong Kong tidak menerapkan pajak keuntungan modal, jadi jika penjualan NFT bersifat modal (sesekali, bukan bagian dari perdagangan), penjualan tersebut tidak dikenakan pajak. Namun, jika Anda secara sistematis membuat dan menjual NFT sebagai aktivitas bisnis, atau memperdagangkan NFT secara teratur untuk mendapatkan keuntungan, IRD dapat memperlakukan keuntungan tersebut sebagai pendapatan perdagangan yang dapat dinilai dan dikenakan pajak keuntungan. Tes "lencana perdagangan" - frekuensi, niat, sifat aktivitas - menentukan klasifikasi. Studio NFT profesional dengan operasi pencetakan reguler kemungkinan besar akan dikenakan pajak.

Perdagangan mata uang kripto sistematis yang dilakukan sebagai bisnis dikenakan pajak keuntungan di Hong Kong. Keuntungan dihitung sebagai hasil dikurangi biaya perolehan, dan dapat dikurangkan dari biaya perdagangan. Penjualan kripto yang dilakukan satu kali atau jarang dilakukan oleh individu atau perusahaan yang tidak menjalankan bisnis perdagangan mungkin bersifat modal dan tidak dikenakan pajak. IRD belum mengeluarkan panduan khusus tentang perpajakan kripto tetapi menerapkan prinsip-prinsip yang ada – frekuensi, niat, dan sifat aktivitas sangat menentukan.

Perlakuan pajak atas penjualan token bergantung pada sifat token. Pendapatan yang diterima untuk token utilitas (token yang memberikan akses ke layanan atau produk) mungkin perlu ditangguhkan dan diakui saat layanan diberikan. Token tata kelola dapat diperlakukan sebagai instrumen serupa ekuitas. Token keamanan lebih dekat dengan penerbitan sekuritas. IRD belum mengeluarkan panduan definitif, dan sangat disarankan untuk melakukan penataan yang cermat dengan nasihat pajak sebelum penjualan token apa pun.

Untuk bisnis (perusahaan atau pedagang aktif) yang berpartisipasi dalam protokol DeFi, pertanian hasil, atau staking sebagai bagian dari operasi bisnis mereka, hasil dan imbalannya kemungkinan besar dapat dinilai sebagai pendapatan perdagangan. Bagi investor perorangan yang pasif, posisinya kurang jelas – imbal hasil seperti bunga dapat dinilai sebagai pendapatan dari aktivitas investasi jika dilakukan secara rutin. Pertanyaan kritisnya adalah apakah aktivitas tersebut merupakan “melakukan perdagangan atau bisnis” di Hong Kong.

Ya. Perangkat keras penambangan kripto (ASIC, GPU) yang digunakan dalam bisnis penambangan HK memenuhi syarat sebagai pabrik & mesin untuk tujuan penyisihan modal. Berlaku tarif standar: 60% tunjangan awal ditambah 30% tunjangan tahunan. Operasi penambangan harus dilakukan sebagai perdagangan atau bisnis di HK. Biaya listrik, biaya sistem pendingin, dan biaya kolokasi pusat data juga dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis. Kripto yang ditambang adalah memperdagangkan saham yang dinilai berdasarkan harga pasar saat diterima.