Hồng Kông NFT & Thuế Web3 — Tư vấn của chuyên gia

Hồng Kông không có thuế lãi vốn, vì vậy nếu việc bán NFT về bản chất là vốn (không thường xuyên, không phải là một phần của giao dịch) thì chúng sẽ không bị đánh thuế. Tuy nhiên, nếu bạn tạo và bán NFT một cách có hệ thống như một hoạt động kinh doanh hoặc giao dịch NFT thường xuyên để kiếm lợi nhuận thì IRD có thể coi lợi nhuận là thu nhập giao dịch phải chịu thuế lợi tức. Bài kiểm tra "huy hiệu thương mại" - tần suất, ý định, tính chất hoạt động - xác định việc phân loại. Các studio NFT chuyên nghiệp có hoạt động đúc tiền thường xuyên có thể phải chịu thuế.

Giao dịch tiền điện tử có hệ thống được thực hiện như một doanh nghiệp phải chịu thuế lợi nhuận ở Hồng Kông. Lợi nhuận được tính bằng số tiền thu được trừ đi chi phí mua lại, với chi phí giao dịch được khấu trừ. Việc bán tiền điện tử một lần hoặc không thường xuyên của các cá nhân hoặc công ty không tham gia kinh doanh thương mại có thể là vốn về bản chất và không phải chịu thuế. IRD chưa ban hành hướng dẫn cụ thể về thuế tiền điện tử nhưng áp dụng các nguyên tắc hiện có – tần suất, mục đích và tính chất của hoạt động là mang tính quyết định.

Việc xử lý thuế đối với việc bán token phụ thuộc vào bản chất của token. Doanh thu nhận được từ mã thông báo tiện ích (mã thông báo cấp quyền truy cập vào dịch vụ hoặc sản phẩm) có thể cần phải được hoãn lại và ghi nhận khi dịch vụ được cung cấp. Token quản trị có thể được coi là công cụ giống như vốn chủ sở hữu. Mã thông báo bảo mật gần hơn với việc phát hành chứng khoán. IRD chưa ban hành hướng dẫn dứt khoát và khuyến khích cơ cấu cẩn thận với lời khuyên về thuế trước khi bán bất kỳ mã thông báo nào.

Đối với các doanh nghiệp (công ty hoặc nhà giao dịch đang hoạt động) tham gia vào các giao thức DeFi, canh tác lợi nhuận hoặc đặt cược như một phần trong hoạt động kinh doanh của họ, lợi tức và phần thưởng có thể được đánh giá là thu nhập giao dịch. Đối với các nhà đầu tư cá nhân thụ động, quan điểm chưa rõ ràng hơn - lợi suất giống như lãi suất có thể được đánh giá là thu nhập từ hoạt động đầu tư nếu được thực hiện thường xuyên. Câu hỏi quan trọng là liệu hoạt động đó có cấu thành "tiến hành thương mại hoặc kinh doanh" ở Hồng Kông hay không.

Đúng. Phần cứng khai thác tiền điện tử (ASIC, GPU) được sử dụng trong doanh nghiệp khai thác ở HK đủ điều kiện được coi là nhà máy & máy móc vì mục đích trợ cấp vốn. Áp dụng mức tiêu chuẩn: 60% trợ cấp ban đầu cộng với 30% trợ cấp hàng năm. Hoạt động khai thác phải được thực hiện như một hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại HK. Chi phí điện, chi phí hệ thống làm mát và phí đặt trung tâm dữ liệu cũng được khấu trừ vào chi phí kinh doanh. Tiền điện tử được khai thác là cổ phiếu giao dịch có giá trị theo giá thị trường khi nhận được.