Hong Kong Impuestos al por menor y a las franquicias — Asesoramiento experto

El inventario debe valorarse al costo o al valor neto realizable, el menor. Los métodos de costos aceptables incluyen FIFO y promedio ponderado. El IRD no acepta el LIFO. El método elegido debe aplicarse de manera consistente año tras año y cualquier cambio requiere notificación al IRD y puede requerir un ajuste retrospectivo.

Según el artículo 20B de la IRO, las regalías pagadas a personas no residentes por el uso de propiedad intelectual en Hong Kong están sujetas a retención de impuestos. La tasa efectiva suele ser del 4,95% (30% de la tasa impositiva sobre las ganancias del 16,5%) del pago bruto de regalías. El pagador de Hong Kong debe retenerlo y remitirlo al IRD.

Los períodos sin alquiler suelen ser incentivos de arrendamiento que deben distribuirse durante todo el plazo del arrendamiento a efectos contables. Sin embargo, para efectos tributarios, el IRD generalmente sigue el tratamiento contable si se aplica consistentemente. Las contribuciones de los propietarios a los costos de equipamiento pueden reducir la base de costos a efectos de asignación de capital.

Sí. La merma normal del inventario (robo, daño, deterioro) que es inherente al comercio minorista es un gasto comercial deducible. La cantidad debe basarse en recuentos de existencias físicas y conciliarse con los registros de inventario. Las pérdidas anormales pueden enfrentar un escrutinio más detenido del IRD y requerir documentación.

Si su negocio minorista compra productos en el extranjero y los vende en Hong Kong, las ganancias pueden estar totalmente sujetas a impuestos en HK. Sin embargo, si tanto la compra como la venta se realizan en el extranjero (por ejemplo, en una filial comercial), esas ganancias pueden considerarse de origen extraterritorial y no estar sujetas al impuesto sobre las ganancias de Hong Kong. Desde 2023, el régimen FSIE refinado se aplica a los ingresos pasivos; los beneficios del comercio minorista generalmente no se ven afectados.