Hongkong Einzelhandels- und Franchisesteuer – Expertenberatung

Vorräte sollten zum niedrigeren Wert aus Anschaffungskosten und Nettoveräußerungswert bewertet werden. Zu den akzeptablen Kostenmethoden gehören FIFO und gewichteter Durchschnitt. LIFO wird vom IRD nicht akzeptiert. Die gewählte Methode sollte von Jahr zu Jahr konsequent angewendet werden und jede Änderung erfordert eine IRD-Benachrichtigung und kann eine rückwirkende Anpassung erfordern.

Gemäß Abschnitt 20B des IRO unterliegen Lizenzgebühren, die an nichtansässige Personen für die Nutzung geistigen Eigentums in Hongkong gezahlt werden, der Quellensteuer. Der effektive Steuersatz beträgt in der Regel 4,95 % (30 % des Gewinnsteuersatzes von 16,5 %) der Bruttolizenzzahlung. Der Zahler in Hongkong muss diesen Betrag einbehalten und an das IRD überweisen.

Bei mietfreien Zeiten handelt es sich in der Regel um Mietanreize, die aus buchhalterischen Gründen über die gesamte Mietdauer verteilt werden sollten. Für steuerliche Zwecke folgt die IRD jedoch bei konsequenter Anwendung im Allgemeinen der buchhalterischen Behandlung. Beiträge des Vermieters zu den Ausbaukosten können die Kostenbasis für Kapitalabzugszwecke verringern.

Ja. Normaler Bestandsschwund (Diebstahl, Beschädigung, Verderb), der im Einzelhandel typisch ist, ist eine abzugsfähige Betriebsausgabe. Der Betrag sollte auf physischen Bestandszählungen basieren und mit den Bestandsaufzeichnungen abgeglichen werden. Außergewöhnliche Verluste müssen möglicherweise einer genaueren Prüfung durch das IRD unterzogen werden und erfordern eine Dokumentation.

Wenn Ihr Einzelhandelsunternehmen Waren im Ausland kauft und in Hongkong verkauft, unterliegen die Gewinne möglicherweise in HK vollständig der Steuerpflicht. Wenn jedoch sowohl der Kauf als auch der Verkauf im Ausland erfolgen (z. B. bei einer Handelstochtergesellschaft), können diese Gewinne als aus dem Ausland stammend gelten und nicht der HK-Gewinnsteuer unterliegen. Seit 2023 gilt das Refined FSIE-Regime für passives Einkommen – Gewinne aus dem Einzelhandel sind im Allgemeinen nicht betroffen.