Hong Kong Pajak Ritel & Waralaba — Penasihat Ahli

Persediaan harus dinilai berdasarkan biaya yang lebih rendah atau nilai realisasi bersih. Metode biaya yang dapat diterima mencakup FIFO dan rata-rata tertimbang. LIFO tidak diterima oleh IRD. Metode yang dipilih harus diterapkan secara konsisten dari tahun ke tahun dan setiap perubahan memerlukan pemberitahuan IRD dan mungkin memerlukan penyesuaian retrospektif.

Berdasarkan pasal 20B IRO, royalti yang dibayarkan kepada orang bukan penduduk untuk penggunaan kekayaan intelektual di Hong Kong akan dikenakan pemotongan pajak. Tarif efektif biasanya sebesar 4,95% (30% dari tarif pajak keuntungan 16,5%) dari pembayaran royalti kotor. Pembayar Hong Kong harus menahan dan mengirimkannya ke IRD.

Periode bebas sewa biasanya merupakan insentif sewa yang harus disebarkan selama masa sewa penuh untuk tujuan akuntansi. Namun, untuk tujuan perpajakan, IRD umumnya mengikuti perlakuan akuntansi jika diterapkan secara konsisten. Kontribusi tuan tanah terhadap biaya penyesuaian dapat mengurangi dasar biaya untuk tujuan penyisihan modal.

Ya. Penyusutan persediaan normal (pencurian, kerusakan, pembusukan) yang melekat pada perdagangan eceran merupakan biaya bisnis yang dapat dikurangkan. Jumlahnya harus didasarkan pada penghitungan fisik stok dan direkonsiliasi dengan catatan inventaris. Kerugian yang tidak normal mungkin memerlukan pengawasan IRD yang lebih ketat dan memerlukan dokumentasi.

Jika bisnis ritel Anda membeli barang di luar negeri dan menjualnya di Hong Kong, keuntungannya mungkin akan dikenakan pajak sepenuhnya di HK. Namun, jika pembelian dan penjualan keduanya terjadi di luar negeri (misalnya, anak perusahaan perdagangan), keuntungan tersebut dapat memenuhi syarat sebagai bersumber dari luar negeri dan tidak dikenakan pajak keuntungan HK. Sejak tahun 2023, rezim Refined FSIE berlaku untuk pendapatan pasif — keuntungan perdagangan ritel umumnya tidak terpengaruh.