Hong Kong Pajak E-Commerce & Ritel Online — Penasihat Ahli

Mungkin ya. Berdasarkan prinsip sumber teritorial Hong Kong, keuntungan dari perdagangan elektronik lintas batas tidak boleh bersumber dari HK jika “operasi yang menghasilkan keuntungan” terjadi di luar HK. Jika barang diambil dan dijual di luar Hong Kong (meskipun perusahaan tersebut terdaftar di Hong Kong), keuntungan tersebut mungkin bersumber dari luar negeri. Namun, jika staf yang berbasis di HK membuat keputusan pembelian, mengelola hubungan pemasok, atau memenuhi pesanan, klaim luar negeri akan dilemahkan atau dihilangkan. Struktur operasi sangatlah penting.

Ya. Biaya Amazon FBA (Pemenuhan oleh Amazon), termasuk biaya pemenuhan, biaya penyimpanan, dan komisi rujukan, merupakan biaya bisnis yang dapat dikurangkan berdasarkan s.16(1) IRO karena biaya tersebut dikeluarkan dalam produksi keuntungan yang dapat dinilai. Perlakuannya sama untuk biaya Shopify, Lazada, dan pasar lainnya. Pengeluaran iklan pada platform ini juga dapat dikurangkan.

Persediaan untuk e-commerce harus dinilai berdasarkan biaya yang lebih rendah atau nilai realisasi bersih (NRV). Untuk dropshipping, ketika barang tidak disimpan dalam stok, mungkin tidak ada persediaan yang dinilai — biayanya diakui pada saat penjualan. Untuk bisnis FBA, biaya perolehan (biaya produk + pengiriman ke gudang Amazon + bea masuk) menjadi dasar biaya inventaris, bukan hanya harga pembelian produk.

Ya. Keuntungan selisih kurs yang timbul dari transaksi e-commerce (misalnya, menerima pembayaran USD, EUR, atau GBP ketika mata uang fungsional Anda adalah HKD) akan dikenakan pajak jika bersifat perdagangan — yaitu, timbul dari kegiatan operasi bisnis biasa. Keuntungan modal FX (misalnya, deposito mata uang asing jangka panjang) umumnya tidak dikenakan pajak. Sebagian besar keuntungan FX e-commerce bersifat perdagangan dan harus dimasukkan dalam keuntungan yang dapat dinilai.

Hong Kong tidak memiliki GST, PPN, atau pajak penjualan. Bisnis di HK tidak mengenakan pajak konsumsi HK atas penjualan mereka. Namun, Anda mungkin diharuskan memungut PPN/GST di negara tujuan — UE, Inggris, Australia, dan banyak negara ASEAN kini mewajibkan penjual non-residen untuk mendaftar dan memungut PPN/GST lokal atas penjualan digital dan barang yang dikirimkan ke konsumen mereka. Ini adalah kewajiban pajak luar negeri, terpisah dari pajak keuntungan HK Anda.