Гонконг Налог на электронную коммерцию и интернет-торговлю — экспертные консультации

Потенциально да. Согласно принципу территориального источника Гонконга, прибыль от трансграничной электронной коммерции не может быть источником Гонконга, если «операции, приводящие к получению прибыли», происходят за пределами Гонконга. Если товары добываются и продаются за пределами Гонконга (даже если компания зарегистрирована в Гонконге), эта прибыль может быть получена из оффшорных источников. Однако если сотрудники, базирующиеся в Гонконге, принимают решения о закупках, управляют отношениями с поставщиками или выполняют заказы, оффшорные претензии будут ослаблены или устранены. Структура операций имеет решающее значение.

Да. Сборы Amazon FBA (Fulfilment by Amazon), включая сборы за выполнение, сборы за хранение и реферальные комиссии, являются вычитаемыми бизнес-расходами в соответствии со статьей 16 (1) IRO, поскольку они понесены при получении подлежащей налогообложению прибыли. Порядок использования комиссий Shopify, Lazada и других торговых площадок одинаков. Расходы на рекламу на этих платформах также подлежат вычету.

Запасы для электронной коммерции должны оцениваться по наименьшей из себестоимости или чистой стоимости реализации (NRV). При прямой поставке, когда товары не хранятся на складе, запасов для оценки может не быть — стоимость признается в момент продажи. Для предприятий FBA стоимость товара (стоимость продукта + доставка на склад Amazon + импортные пошлины) формирует основу себестоимости запасов, а не только цену покупки продукта.

Да. Прибыль от курсовой разницы, возникающая в результате транзакций электронной коммерции (например, получение платежей в долларах США, евро или фунтах стерлингов, когда вашей функциональной валютой является гонконгский доллар), подлежит налогообложению, если они носят торговый характер, то есть возникают в результате обычных деловых операций. Прирост капитала от курсовой разницы (например, по долгосрочным депозитам в иностранной валюте), как правило, не облагается налогом. Большая часть прибыли от электронной коммерции носит торговый характер и должна быть включена в поддающуюся оценке прибыль.

В Гонконге нет GST, НДС или налога с продаж. Предприятия Гонконга не взимают налог на потребление со своих продаж. Однако от вас может потребоваться взимать НДС/GST в стране назначения — ЕС, Великобритания, Австралия и многие страны АСЕАН теперь требуют, чтобы продавцы-нерезиденты регистрировались и взимали местный НДС/GST при цифровых продажах и товарах, доставленных их потребителям. Это налоговое обязательство за границей, отдельное от налога на прибыль в Гонконге.