Hong Kong Taxe sur le commerce électronique et la vente au détail en ligne — Conseils d'experts

Potentiellement oui. En vertu du principe de source territoriale de Hong Kong, les bénéfices du commerce électronique transfrontalier ne peuvent pas provenir de Hong Kong si les « opérations donnant lieu aux bénéfices » ont lieu en dehors de Hong Kong. Si les marchandises proviennent et sont vendues en dehors de Hong Kong (même si la société est enregistrée à Hong Kong), ces bénéfices peuvent provenir de l'étranger. Cependant, si le personnel basé à Hong Kong prend des décisions d'achat, gère les relations avec les fournisseurs ou exécute les commandes, la réclamation à l'étranger sera affaiblie ou éliminée. La structure des opérations est essentielle.

Oui. Les frais Amazon FBA (Fulfilment by Amazon), y compris les frais de traitement, les frais de stockage et les commissions de référence, sont des dépenses professionnelles déductibles en vertu de l'article 16 (1) de l'IRO car ils sont engagés dans la production de bénéfices évaluables. Le traitement est le même pour Shopify, Lazada et les autres frais du marché. Les dépenses publicitaires sur ces plateformes sont également déductibles.

Les stocks destinés au commerce électronique doivent être évalués au moindre du coût ou de la valeur nette de réalisation (VNR). Pour le dropshipping, où les marchandises ne sont pas en stock, il se peut qu’il n’y ait pas de stock à évaluer – le coût est reconnu au moment de la vente. Pour les entreprises Expédié par Amazon, le coût au débarquement (coût du produit + expédition vers l'entrepôt Amazon + droits d'importation) constitue la base du coût de stock, et pas seulement le prix d'achat du produit.

Oui. Les gains de change résultant de transactions de commerce électronique (par exemple, la réception d'un paiement en USD, EUR ou GBP lorsque votre monnaie fonctionnelle est le HKD) sont imposables s'ils sont de nature commerciale, c'est-à-dire s'ils résultent du cours normal des opérations commerciales. Les plus-values ​​de change (par exemple sur les dépôts en devises à long terme) ne sont généralement pas imposables. La plupart des gains de change du commerce électronique sont de nature commerciale et doivent être inclus dans les bénéfices évaluables.

Hong Kong n'a pas de TPS, de TVA ou de taxe de vente. Les entreprises de Hong Kong ne facturent pas de taxe à la consommation sur leurs ventes. Cependant, vous devrez peut-être collecter la TVA/TPS dans le pays de destination : l'UE, le Royaume-Uni, l'Australie et de nombreux pays de l'ASEAN exigent désormais que les vendeurs non résidents s'inscrivent et collectent la TVA/TPS locale sur les ventes numériques et les biens livrés à leurs consommateurs. Il s’agit d’une obligation fiscale à l’étranger, distincte de votre impôt sur les bénéfices de Hong Kong.