Hongkong E-Commerce- und Online-Einzelhandelssteuer – Expertenberatung

Möglicherweise ja. Nach dem Territorialquellenprinzip Hongkongs dürfen Gewinne aus grenzüberschreitendem E-Commerce nicht aus Hongkong stammen, wenn die „Geschäfte, die zu den Gewinnen führen“, außerhalb von Hongkong stattfinden. Wenn die Waren außerhalb von Hongkong beschafft und verkauft werden (auch wenn das Unternehmen in Hongkong registriert ist), können diese Gewinne aus dem Ausland stammen. Wenn jedoch in Hongkong ansässige Mitarbeiter Kaufentscheidungen treffen, Lieferantenbeziehungen verwalten oder Bestellungen ausführen, wird der Offshore-Anspruch geschwächt oder beseitigt. Die Struktur der Abläufe ist entscheidend.

Ja. Amazon FBA-Gebühren (Versand durch Amazon), einschließlich Versandgebühren, Lagergebühren und Vermittlungsprovisionen, sind abzugsfähige Geschäftsausgaben gemäß § 16 Abs. 1 IRO, da sie bei der Erzielung steuerpflichtiger Gewinne anfallen. Die Behandlung ist für Shopify, Lazada und andere Marktplatzgebühren gleich. Auch Werbeausgaben auf diesen Plattformen sind abzugsfähig.

Bestände für den E-Commerce sollten zum niedrigeren Wert aus Anschaffungskosten oder Nettoveräußerungswert (NRV) bewertet werden. Beim Dropshipping, bei dem die Waren nicht auf Lager gehalten werden, ist möglicherweise kein Lagerbestand vorhanden, der bewertet werden kann – die Kosten werden zum Zeitpunkt des Verkaufs erfasst. Für FBA-Unternehmen bilden die Gesamtkosten (Produktkosten + Versand zum Amazon-Lager + Einfuhrzölle) die Grundlage für die Lagerkosten, nicht nur der Kaufpreis des Produkts.

Ja. Devisengewinne aus E-Commerce-Transaktionen (z. B. Erhalt von Zahlungen in USD, EUR oder GBP, wenn Ihre funktionale Währung HKD ist) sind steuerpflichtig, wenn sie handelsbezogener Natur sind – d. h. sie entstehen aus dem normalen Geschäftsverlauf. Devisenkapitalgewinne (z. B. aus langfristigen Fremdwährungseinlagen) sind im Allgemeinen nicht steuerpflichtig. Die meisten Devisengewinne im E-Commerce sind handelsbedingter Natur und sollten in den bewertbaren Gewinnen enthalten sein.

In Hongkong gibt es keine GST, Mehrwertsteuer oder Umsatzsteuer. HK-Unternehmen erheben auf ihre Verkäufe keine HK-Verbrauchssteuer. Möglicherweise müssen Sie jedoch die Mehrwertsteuer/GST im Zielland erheben – die EU, das Vereinigte Königreich, Australien und viele ASEAN-Länder verlangen jetzt von nichtansässigen Verkäufern, sich für die lokale Mehrwertsteuer/GST auf digitale Verkäufe und an ihre Verbraucher gelieferte Waren zu registrieren und diese zu erheben. Hierbei handelt es sich um eine Steuerpflicht im Ausland, die von Ihrer HK-Gewinnsteuer getrennt ist.