Hong Kong Comercio electrónico e impuestos al por menor en línea — Asesoramiento experto

Potencialmente sí. Según el principio de fuente territorial de Hong Kong, los beneficios del comercio electrónico transfronterizo pueden no tener origen en Hong Kong si las "operaciones que dan origen a los beneficios" se producen fuera de Hong Kong. Si los productos se obtienen y venden fuera de Hong Kong (incluso si la empresa está registrada en Hong Kong), esas ganancias pueden obtenerse en el extranjero. Sin embargo, si el personal con sede en Hong Kong toma decisiones de compra, gestiona las relaciones con los proveedores o cumple con los pedidos, el reclamo extraterritorial se debilitará o eliminará. La estructura de operaciones es crítica.

Sí. Las tarifas de Logística de Amazon (Fulfilment by Amazon), incluidas las tarifas de cumplimiento, las tarifas de almacenamiento y las comisiones por referencias, son gastos comerciales deducibles según la sección 16(1) de la IRO, ya que se incurren en la producción de ganancias evaluables. El tratamiento es el mismo para Shopify, Lazada y otras tarifas del mercado. La inversión publicitaria en estas plataformas también es deducible.

El inventario para el comercio electrónico debe valorarse al menor entre el costo o el valor neto realizable (NRV). Para el envío directo, donde los productos no se mantienen en stock, es posible que no haya inventario para valorar: el costo se reconoce en el momento de la venta. Para las empresas de Logística de Amazon, el costo de entrega (costo del producto + envío al almacén de Amazon + derechos de importación) constituye la base del costo del inventario, no solo el precio de compra del producto.

Sí. Las ganancias cambiarias que surgen de transacciones de comercio electrónico (por ejemplo, recibir un pago en USD, EUR o GBP cuando su moneda funcional es HKD) están sujetas a impuestos si son de naturaleza comercial, es decir, surgen del curso normal de las operaciones comerciales. Las ganancias de capital en divisas (por ejemplo, sobre depósitos en moneda extranjera a largo plazo) generalmente no están sujetas a impuestos. La mayoría de las ganancias cambiarias del comercio electrónico son de naturaleza comercial y deben incluirse en las ganancias evaluables.

Hong Kong no tiene GST, IVA ni impuestos sobre las ventas. Las empresas de Hong Kong no cobran el impuesto al consumo de Hong Kong sobre sus ventas. Sin embargo, es posible que deba cobrar el IVA/GST en el país de destino: la UE, el Reino Unido, Australia y muchos países de la ASEAN ahora exigen que los vendedores no residentes se registren y cobren el IVA/GST local sobre las ventas digitales y los bienes entregados a sus consumidores. Esta es una obligación tributaria en el extranjero, separada del impuesto a las ganancias de Hong Kong.