Hong Kong Taxe sur la vente au détail et les franchises — Conseils d'experts

Les stocks doivent être évalués au moindre du coût ou de la valeur nette de réalisation. Les méthodes de coût acceptables incluent le FIFO et la moyenne pondérée. LIFO n’est pas accepté par l’IRD. La méthode choisie doit être appliquée de manière cohérente d'une année sur l'autre et tout changement nécessite une notification IRD et peut nécessiter un ajustement rétrospectif.

En vertu de l'article 20B de l'IRO, les redevances versées à des personnes non-résidentes pour l'utilisation de la propriété intellectuelle à Hong Kong sont soumises à une retenue à la source. Le taux effectif est généralement de 4,95 % (30 % du taux d'imposition sur les bénéfices de 16,5 %) du paiement brut des redevances. Le payeur de Hong Kong doit retenir cette somme et la remettre à l'IRD.

Les périodes de franchise de loyer sont généralement des incitations à la location qui doivent être étalées sur toute la durée du bail à des fins comptables. Cependant, à des fins fiscales, l’IRD suit généralement le traitement comptable s’il est appliqué de manière cohérente. Les contributions des propriétaires aux coûts d'aménagement peuvent réduire l'assiette des coûts aux fins de la déduction pour immobilisations.

Oui. La perte normale des stocks (vol, dommages, détérioration) inhérente au commerce de détail constitue une dépense d'entreprise déductible. Le montant doit être basé sur l'inventaire des stocks physiques et rapproché des registres d'inventaire. Les pertes anormales peuvent faire l’objet d’un examen plus approfondi de l’IRD et nécessiter une documentation.

Si votre entreprise de vente au détail achète des marchandises à l'étranger et les revend à Hong Kong, les bénéfices peuvent être entièrement imposables à Hong Kong. Toutefois, si l'achat et la vente ont lieu à l'étranger (par exemple, dans le cadre d'une filiale commerciale), ces bénéfices peuvent être considérés comme provenant de l'étranger et ne pas être soumis à l'impôt sur les bénéfices de Hong Kong. Depuis 2023, le régime Refined FSIE s’applique aux revenus passifs – les bénéfices du commerce de détail ne sont généralement pas affectés.