Pajak SaaS & Perangkat Lunak Hong Kong — Penasihat Ahli

Ya, pengembangan perangkat lunak dapat memenuhi syarat untuk pengurangan R&D yang ditingkatkan berdasarkan s.16B IRO jika melibatkan penyelidikan sistematis yang bertujuan untuk menemukan pengetahuan baru atau menerapkan pengetahuan yang ada dengan cara baru. Hal ini mencakup pengembangan algoritma baru, model AI, arsitektur platform asli, dan fitur perangkat lunak baru. Perbaikan bug, pemeliharaan rutin, dan pembaruan konten biasanya tidak memenuhi syarat. Dokumentasi mengenai sifat inovatif atau investigatif dari pembangunan sangatlah penting.

Hal ini tergantung di mana aktivitas yang menghasilkan keuntungan terjadi. Jika perangkat lunak Anda dikembangkan, dihosting, dan dikelola dari Hong Kong, dan tim Anda mengelola pelanggan global dari HK, pendapatan berlangganan kemungkinan besar merupakan pendapatan yang bersumber dari HK dan sepenuhnya dikenakan pajak. Namun, jika infrastruktur perangkat lunak, tim pengembangan, dan dukungan pelanggan Anda sebagian besar berada di luar negeri, mungkin ada klaim pendapatan luar negeri yang sah. Sejak tahun 2023, rezim FSIE berlaku untuk pendapatan pasif (dividen, bunga, royalti) — pendapatan berlangganan SaaS aktif umumnya berada di luar cakupan FSIE.

Biaya komputasi awan yang secara langsung diatribusikan pada aktivitas R&D dapat dimasukkan sebagai pengeluaran R&D yang memenuhi syarat berdasarkan s.16B IRO. Ini termasuk instans cloud yang digunakan untuk pengembangan, lingkungan pengujian, pelatihan pembelajaran mesin, dan komputasi penelitian. Namun, biaya infrastruktur produksi (melayani pelanggan langsung) bukan merupakan pengeluaran penelitian dan pengembangan — hanya elemen pengembangan/penelitian yang memenuhi syarat. Praktik penandaan biaya yang baik dalam penagihan cloud Anda akan sangat membantu dokumentasi.

Pendapatan langganan harus diakui selama periode berlangganan saat layanan diberikan — tidak semuanya di muka saat biaya berlangganan diterima. Langganan tahunan harus ditangguhkan dan diakui setiap bulan. Pembelian dalam aplikasi untuk barang habis pakai diakui segera; pembelian tidak habis pakai yang membuka fitur permanen diakui pada titik penjualan. Perlakuan akuntansi yang mengikuti HKFRS 15 secara umum dapat diterima untuk tujuan perpajakan.

Mempekerjakan pengembang di luar Hong Kong menimbulkan beberapa pertimbangan: (1) Pengembang tersebut mungkin tidak dikenakan pajak gaji di HK namun dapat menimbulkan kewajiban pajak di negara mereka sendiri; (2) Jika mereka adalah kontraktor/freelancer, pelaporan IR56M mungkin diperlukan jika mereka bukan penduduk tetapi memberikan layanan di HK (jarang terjadi pada pengembang jarak jauh); (3) Konsentrasi pengembang di satu negara asing dapat menciptakan "bentuk usaha tetap" perusahaan HK Anda di negara tersebut, sehingga menimbulkan kewajiban pajak di sana. Ini adalah area kompleks yang memerlukan nasihat spesialis.