Hồng Kông SaaS & Thuế phần mềm — Tư vấn của chuyên gia

Có, việc phát triển phần mềm có thể đủ điều kiện được khấu trừ R&D nâng cao theo s.16B của IRO nếu nó liên quan đến việc điều tra có hệ thống nhằm khám phá kiến ​​thức mới hoặc áp dụng kiến ​​thức hiện có theo cách mới. Điều này bao gồm việc phát triển các thuật toán mới, mô hình AI, kiến ​​trúc nền tảng gốc và các tính năng phần mềm mới. Sửa lỗi, bảo trì định kỳ và cập nhật nội dung thường không đủ điều kiện. Việc ghi lại tính chất đổi mới hoặc nghiên cứu của quá trình phát triển là rất quan trọng.

Nó phụ thuộc vào nơi diễn ra các hoạt động tạo ra lợi nhuận. Nếu phần mềm của bạn được phát triển, lưu trữ và bảo trì từ Hồng Kông và nhóm của bạn quản lý người đăng ký toàn cầu từ HK thì doanh thu đăng ký có thể là thu nhập từ nguồn HK và phải chịu thuế hoàn toàn. Tuy nhiên, nếu cơ sở hạ tầng phần mềm, nhóm phát triển và hỗ trợ khách hàng của bạn chủ yếu ở nước ngoài thì có thể có yêu cầu thu nhập hợp pháp ở nước ngoài. Kể từ năm 2023, chế độ FSIE áp dụng cho thu nhập thụ động (cổ tức, tiền lãi, tiền bản quyền) — thu nhập đăng ký SaaS chủ động thường nằm ngoài phạm vi của FSIE.

Chi phí điện toán đám mây liên quan trực tiếp đến hoạt động R&D có thể được đưa vào dưới dạng chi tiêu R&D đủ điều kiện theo s.16B IRO. Điều này bao gồm các phiên bản đám mây được sử dụng để phát triển, môi trường thử nghiệm, chạy đào tạo máy học và điện toán nghiên cứu. Tuy nhiên, chi phí cơ sở hạ tầng sản xuất (phục vụ khách hàng trực tiếp) không phải là chi phí R&D - chỉ yếu tố phát triển/nghiên cứu mới đủ tiêu chuẩn. Thực tiễn gắn thẻ chi phí tốt trong thanh toán trên đám mây của bạn sẽ giúp ích đáng kể cho tài liệu.

Doanh thu đăng ký phải được ghi nhận trong thời gian đăng ký khi dịch vụ được cung cấp — không phải tất cả đều được trả trước khi nhận được phí đăng ký. Đăng ký hàng năm nên được hoãn lại và công nhận hàng tháng. Mua hàng trong ứng dụng cho các mặt hàng tiêu dùng được ghi nhận ngay lập tức; các giao dịch mua không tiêu hao để mở khóa các tính năng vĩnh viễn được ghi nhận tại điểm bán hàng. Việc áp dụng cách xử lý kế toán HKFRS 15 thường được chấp nhận vì mục đích thuế.

Việc tuyển dụng các nhà phát triển bên ngoài Hồng Kông sẽ tạo ra một số cân nhắc: (1) Những nhà phát triển đó có thể không phải chịu thuế lương HK nhưng có thể tạo ra nghĩa vụ thuế ở quốc gia của họ; (2) Nếu họ là nhà thầu/người làm việc tự do, có thể phải báo cáo IR56M nếu họ không cư trú nhưng cung cấp dịch vụ tại HK (hiếm đối với các nhà phát triển ở xa); (3) Việc tập trung các nhà phát triển ở một quốc gia nước ngoài có thể tạo ra một "cơ sở thường trú" cho công ty HK của bạn ở quốc gia đó, tạo ra nghĩa vụ thuế ở đó. Đây là một lĩnh vực phức tạp cần có sự tư vấn của chuyên gia.