Hồng Kông Thuế dược phẩm và công nghệ sinh học — Tư vấn của chuyên gia

Theo s.16B của IRO, chi tiêu R&D đủ điều kiện sẽ bị khấu trừ 300% cho 2 triệu HKD đầu tiên của chi tiêu R&D nội bộ đủ điều kiện và 200% cho phần còn lại. Đối với các khoản thanh toán cho các trung tâm R&D đã được phê duyệt, khoản khấu trừ 100% sẽ được áp dụng. Đây là một trong những ưu đãi thuế mạnh mẽ nhất của Hồng Kông dành cho các công ty công nghệ và khoa học đời sống.

Chi phí hợp lệ bao gồm: chi phí nhân viên cho nhân viên trực tiếp tham gia R&D; vật tư tiêu hao, thuốc thử và vật liệu dùng trong R&D; chi phí mua nhà máy và máy móc cho hoạt động R&D (nếu không được tính là phụ cấp vốn); và phí trả cho các tổ chức nghiên cứu được phê duyệt. Các hoạt động R&D phải mang tính chất khoa học hoặc công nghệ và phải liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty.

Có, từ năm 2023, Hồng Kông đã áp dụng ưu đãi thuế đối với thu nhập IP đủ điều kiện theo chế độ FSIE tinh chỉnh và chế độ IP. Thu nhập từ bằng sáng chế đủ điều kiện có thể được hưởng lợi từ việc giảm thuế suất hiệu dụng. IP đủ điều kiện phải được tạo ra thông qua các hoạt động R&D đáng kể ở HK. Bằng sáng chế dược phẩm, công thức thuốc và bằng sáng chế thiết bị y tế có thể đủ điều kiện.

Các khoản tài trợ của chính phủ nhận được cho các hoạt động R&D (ví dụ: từ chính phủ InnoHK, ITC hoặc HKSAR) thường là thu nhập chịu thuế nếu về bản chất chúng là doanh thu và liên quan đến lợi nhuận tính thuế. Khoản tài trợ vốn để mua thiết bị có thể cần phải được khấu trừ khỏi giá trị của tài sản nhằm mục đích hỗ trợ vốn. Các khoản tài trợ ở nước ngoài yêu cầu phân tích từng trường hợp cụ thể.

Các thử nghiệm lâm sàng giai đoạn I, II và III được thực hiện ở Hồng Kông có thể được coi là chi tiêu cho R&D theo s.16B nếu chúng liên quan đến việc điều tra có hệ thống nhằm nâng cao kiến ​​thức khoa học hoặc kỹ thuật. Các chi phí phải phát sinh ở HK và liên quan trực tiếp đến chương trình R&D. Phí quản lý thử nghiệm lâm sàng trả cho các tổ chức nghiên cứu được phê duyệt cũng có thể đủ điều kiện. Việc lưu giữ hồ sơ chi tiết về các quy trình thử nghiệm và chi phí là điều cần thiết.