Hong Kong Pajak Farmasi & Bioteknologi — Penasihat Ahli

Berdasarkan s.16B IRO, pengeluaran R&D yang memenuhi syarat akan dikenakan pengurangan sebesar 300% untuk HKD 2M pertama dari pengeluaran R&D internal yang memenuhi syarat, dan 200% untuk sisanya. Untuk pembayaran ke pusat Litbang yang disetujui, berlaku potongan 100%. Ini adalah salah satu insentif pajak paling kuat di Hong Kong bagi perusahaan teknologi dan ilmu hayati.

Pengeluaran yang memenuhi syarat meliputi: biaya staf untuk karyawan yang terlibat langsung dalam penelitian dan pengembangan; bahan habis pakai, reagen, dan bahan yang digunakan dalam R&D; biaya perolehan pabrik dan mesin untuk penelitian dan pengembangan (jika tidak diklaim sebagai tunjangan modal); dan biaya yang dibayarkan kepada lembaga penelitian yang disetujui. Kegiatan penelitian dan pengembangan harus bersifat ilmiah atau teknologi dan harus berhubungan dengan perdagangan perusahaan.

Ya, mulai tahun 2023 Hong Kong memperkenalkan perlakuan pajak preferensial untuk pendapatan IP yang memenuhi syarat di bawah rezim FSIE yang Disempurnakan dan rezim IP. Pendapatan paten yang memenuhi syarat dapat memperoleh manfaat dari pengurangan tarif pajak efektif. IP yang memenuhi syarat harus diciptakan melalui kegiatan penelitian dan pengembangan yang substansial di HK. Paten farmasi, formulasi obat, dan paten alat kesehatan berpotensi memenuhi syarat.

Hibah pemerintah yang diterima untuk kegiatan penelitian dan pengembangan (misalnya, dari pemerintah InnoHK, ITC, atau HKSAR) umumnya merupakan penghasilan kena pajak jika bersifat pendapatan dan berkaitan dengan laba yang dapat dinilai. Hibah modal untuk pembelian peralatan mungkin perlu dikurangkan dari biaya aset untuk tujuan penyisihan modal. Hibah luar negeri memerlukan analisis kasus per kasus.

Uji klinis fase I, II, dan III yang dilakukan di Hong Kong berpotensi memenuhi syarat sebagai pengeluaran penelitian dan pengembangan berdasarkan pasal 16B jika uji tersebut melibatkan penyelidikan sistematis yang bertujuan untuk memajukan pengetahuan ilmiah atau teknis. Biaya harus dikeluarkan di HK dan berhubungan langsung dengan program penelitian dan pengembangan. Biaya pengelolaan uji klinis yang dibayarkan kepada lembaga penelitian yang disetujui juga mungkin memenuhi syarat. Pencatatan protokol percobaan dan pengeluaran yang terperinci sangatlah penting.