Hongkong Mode- und Luxusmarkensteuer – Expertenberatung

Ja. Gemäß Abschnitt 20B des IRO unterliegen Lizenzgebühren, die an nichtansässige Personen für die Nutzung ihres geistigen Eigentums (Marken, Markennamen, Modedesigns) in Hongkong gezahlt werden, der Quellensteuer. Der effektive Satz beträgt typischerweise 4,95 % des Bruttolizenzbetrags (30 % × 16,5 %). Das HK-Unternehmen, das die Lizenzgebühr zahlt, muss diese einbehalten und an das IRD überweisen. Unterlässt man den Steuerabzug, ist der Zahler für die Steuer verantwortlich.

Vorräte müssen zum niedrigeren Wert aus Anschaffungskosten oder Nettoveräußerungswert (NRV) bewertet werden. Für Modeartikel, die am Ende der Saison reduziert werden, sollte der NRV (geschätzter Verkaufspreis abzüglich Verkaufskosten) verwendet werden, wenn dieser niedriger als die ursprünglichen Kosten ist. Abschreibungen auf NRV sind in der Periode, in der sie erfasst werden, abzugsfähig, sofern sie durch Belege für tatsächliche Verkaufspreise, Rabattereignisse oder bestimmte Produktveralterungen gestützt werden. Ein systematischer saisonaler Überprüfungsprozess mit Dokumentation ist unerlässlich.

Für echte Marketing- und Vertriebszwecke bereitgestellte Muster (Presse-Lookbooks, Käufermuster, Messemuster) sind abzugsfähige Marketingausgaben. Dabei handelt es sich nicht um Lagerbestände im herkömmlichen Sinne – es handelt sich um Marketingkosten, die Umsätze generieren. Bewahren Sie eine Dokumentation des Zwecks der Proben, der Empfänger und des Geschäftsgrundsatzes auf. Sehr hochwertige Luxusmuster, die zurückgegeben (geliehen) werden, stellen keine Ausgaben dar, sondern bleiben als Vermögenswerte bestehen.

Zahlungen an in Hongkong ansässige Prominente sind unkompliziert – sie sind als Einkommen des Prominenten steuerbar und für die Marke abzugsfähig. Zahlungen an gebietsfremde Prominente, die in Hongkong Werbeaktivitäten durchführen, unterliegen der HK-Gehaltssteuer oder der Gewinnsteuer gemäß Abschnitt 20B. Der Zahler (Marke) muss gemäß Abschnitt 20A/20B Einbehaltungen einbehalten und abführen. Gemäß DIPN 23 unterliegen nicht ansässige Entertainer/Sportler, die in Hongkong auftreten, hier der Steuer.

Ja. Kosten für Modenschauen, Pop-up-Events, Produktion von Launch-Events und Kosten für die Teilnahme an Messen sind abzugsfähige Marketing- und Werbekosten gemäß § 16 Abs. 1 IRO. Zu den Kosten gehören die Miete des Veranstaltungsortes, die Produktion, das Catering, die Dekoration sowie die Kosten für eingeladene Gäste, die direkt mit dem Werbezweck zusammenhängen. Persönliche Bewirtungskosten für Direktoren und ihre Mitarbeiter ohne klaren Geschäftszweck sind gemäß Abschnitt 17 (1) (b) nicht abzugsfähig.