Hong Kong Taxe sur l'ingénierie et l'architecture — Conseil d'experts

Les honoraires d’ingénierie et d’architecture proviennent du lieu où les services professionnels sont rendus. Les frais pour les travaux de conception, d’analyse et d’examen effectués à Hong Kong constituent un revenu de source Hong Kong. Les frais de supervision du site, de conception locale et de travaux d'ingénierie sur site effectués à l'étranger constituent des revenus de source offshore et ne sont pas soumis à l'impôt sur les bénéfices de Hong Kong. La proportion dépend du lieu où le travail professionnel réel a été effectué : les feuilles de temps et les dossiers de projet sont des preuves importantes.

Oui. Les primes d’assurance responsabilité professionnelle constituent une dépense professionnelle déductible pour les cabinets d’ingénierie et d’architecture. L'assurance doit porter sur la responsabilité professionnelle découlant directement des activités professionnelles du cabinet. Les primes versées aux assureurs PI internationaux pour une couverture mondiale sont également déductibles dans la mesure où elles se rapportent aux activités professionnelles du cabinet de Hong Kong.

Les cotisations annuelles et les adhésions aux organismes professionnels directement liés à l'exercice de l'ingénieur ou de l'architecte sont déductibles. Cela inclut le HKIE (Hong Kong Institution of Engineers), le HKIA (Hong Kong Institute of Architects), le HKIS (Hong Kong Institute of Surveyors) et leurs équivalents étrangers (ICE, IStructE, RIBA) qui sont maintenus à des fins de pratique professionnelle. Les adhésions générales sans pertinence professionnelle directe ne sont pas déductibles.

Les travaux en cours représentent la valeur des services professionnels rendus mais non encore facturés. En termes comptables, les en-cours sont comptabilisés en produits en fonction de l'état d'avancement. À des fins fiscales, l'IRD suit généralement le traitement comptable s'il est appliqué de manière cohérente et donne une image fidèle. Les travaux non facturés à la fin de l'exercice doivent être évalués à leur valeur recouvrable. En cas de doute quant à leur recouvrabilité, une provision peut être appropriée.

Les frais d'abonnement annuels aux logiciels (par exemple, abonnement Autodesk, Revit, BIM 360) sont généralement déductibles en tant que dépenses d'exploitation dans l'année où ils sont payés. Les licences perpétuelles de logiciels sont des dépenses en capital donnant droit à des déductions pour installations et machines. Le matériel (postes de travail, traceurs, instruments d'enquête) comprend les installations et les machines. Les coûts de cloud computing pour la simulation et l'analyse techniques sont des dépenses de fonctionnement déductibles au fur et à mesure qu'elles sont engagées.