Hongkong Ingenieur- und Architektursteuer – Expertenberatung

Ingenieur- und Architektenhonorare werden dort bezogen, wo die professionellen Dienstleistungen erbracht werden. Die Gebühren für in Hongkong durchgeführte Design-, Analyse- und Überprüfungsarbeiten stammen aus HK-Quellen. Die Gebühren für die Bauaufsicht, das örtliche Design und die Ingenieurarbeiten vor Ort, die an ausländischen Standorten durchgeführt werden, sind Einkünfte aus Offshore-Quellen und unterliegen nicht der HK-Gewinnsteuer. Der Anteil hängt davon ab, wo die tatsächliche berufliche Tätigkeit ausgeführt wurde – Arbeitszeitnachweise und Projektaufzeichnungen sind wichtige Nachweise.

Ja. Berufshaftpflichtversicherungsprämien sind abzugsfähige Betriebsausgaben für Ingenieur- und Architekturbüros. Die Versicherung muss eine Berufshaftpflichtversicherung umfassen, die sich unmittelbar aus der beruflichen Tätigkeit der Praxis ergibt. Prämien, die an internationale PI-Versicherer für den weltweiten Versicherungsschutz gezahlt werden, sind ebenfalls abzugsfähig, soweit sie sich auf die berufliche Tätigkeit der HK-Praxis beziehen.

Jährliche Mitgliedsbeiträge und Abonnements für Berufsverbände, die in direktem Zusammenhang mit der Praxis des Ingenieurs oder Architekten stehen, sind abzugsfähig. Dazu gehören HKIE (Hong Kong Institution of Engineers), HKIA (Hong Kong Institute of Architects), HKIS (Hong Kong Institute of Surveyors) und ausländische Äquivalente (ICE, IStructE, RIBA), die für berufliche Praxiszwecke gepflegt werden. Allgemeine Mitgliedschaften ohne unmittelbaren beruflichen Bezug sind nicht abzugsfähig.

„Work-in-progress“ stellt den Wert der erbrachten, aber noch nicht abgerechneten professionellen Dienstleistungen dar. Buchhalterisch wird der WIP auf Basis des Fertigstellungsgrads als Umsatz erfasst. Für Steuerzwecke folgt die IRD im Allgemeinen der Rechnungslegungsmethode, wenn sie konsequent angewendet wird und ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild vermittelt. Am Jahresende nicht abgerechnete Arbeiten sollten zum erzielbaren Wert bewertet werden – wenn Zweifel an der Erzielbarkeit bestehen, kann eine Rückstellung angebracht sein.

Jährliche Software-Abonnementgebühren (z. B. Autodesk-Abonnement, Revit, BIM 360) sind in der Regel im Jahr ihrer Zahlung als Betriebsausgaben abzugsfähig. Unbefristete Softwarelizenzen sind Investitionsausgaben, die Anspruch auf Anlagen- und Maschinenzuschüsse haben. Hardware (Arbeitsplätze, Plotter, Vermessungsinstrumente) sind Anlagen und Maschinen. Cloud-Computing-Kosten für technische Simulationen und Analysen sind als Betriebsausgaben abzugsfähig, sobald sie anfallen.