Hong Kong Pajak Ruang Kerja Bersama — Panduan Pajak Operator & Investor

Pendapatan co-working umumnya dikenakan pajak keuntungan, bukan pajak properti. Hal ini karena pendapatan berasal dari kombinasi ruang ditambah layanan substansial (internet, ruang pertemuan, resepsi, acara). DIPN 38 IRD menetapkan kriteria yang membedakan pendapatan bisnis dan pendapatan investasi pasif. Pertanyaan kuncinya adalah apakah layanan merupakan komponen penting dari model pendapatan — untuk co-working, hal ini biasanya terjadi.

Berdasarkan pajak keuntungan, operator co-working dapat mengurangi seluruh biaya pendapatan yang dikeluarkan untuk menghasilkan keuntungan yang dapat dikenakan biaya: sewa sewa induk, biaya staf, utilitas, internet, pemasaran, teknologi (langganan SaaS, aplikasi), asuransi, pemeliharaan, dan biaya profesional. Belanja modal untuk perlengkapan, peralatan, dan furnitur dikurangi melalui tunjangan modal dengan tarif yang dipercepat.

Ya. Perabotan, peralatan TI, sistem AV, dan infrastruktur jaringan memenuhi syarat untuk tunjangan keausan berdasarkan s.39B/39C IRO. Tunjangan awal adalah 60% dari biaya pada tahun pertama, ditambah tunjangan tahunan sebesar 10–30% setelahnya tergantung pada kelas aset. Untuk penyesuaian sebesar HKD 5 juta, ini berarti pengurangan hingga HKD 3 juta pada tahun pertama saja — secara signifikan mengurangi laba kena pajak pada tahun-tahun awal dengan investasi tinggi.

Pendapatan untuk tujuan perpajakan mengikuti perlakuan akun laba rugi, yang mana untuk co-working biasanya mengakui iuran keanggotaan pada saat jatuh tempo (bulanan). Keanggotaan tahunan prabayar harus diakui selama periode keanggotaan. Pendapatan simpanan umumnya tidak dikenakan pajak sampai tidak dapat dikembalikan. Pemilihan waktu yang tepat akan memastikan tahun pajak Anda selaras dengan pengakuan pendapatan komersial Anda.

Royalti merek dan biaya lisensi yang dibayarkan kepada pihak terasosiasi dapat dikurangkan jika: (a) dikeluarkan seluruhnya untuk menghasilkan keuntungan yang dapat dikenakan biaya; (b) sepanjang lengan (atau dapat ditopang sejauh lengan); dan (c) tidak bersifat modal. DIPN 45 IRD tentang pembayaran royalti dan DIPN 49 tentang biaya jasa antar pihak terkait memberikan panduan yang relevan. Dokumentasi alasan dan tolok ukur sangat penting untuk royalti pihak terkait.

Ya. Mengoperasikan ruang kerja bersama adalah sebuah bisnis di Hong Kong dan memerlukan Sertifikat Pendaftaran Bisnis berdasarkan Undang-undang Pendaftaran Bisnis Cap.310. Jika bisnis memiliki beberapa situs, setiap situs mungkin memerlukan BRC sendiri. Selain itu, jika Anda menawarkan layanan alamat kantor virtual, ini merupakan bisnis terpisah yang dapat didaftarkan dalam beberapa keadaan. Kegagalan untuk mempertahankan BRC saat ini dapat menyebabkan operator terkena sanksi.