Hong Kong Taxe sur les espaces de coworking — Guide fiscal pour les opérateurs et les investisseurs

Les revenus du coworking sont généralement soumis à l’impôt sur les bénéfices et non à l’impôt foncier. En effet, les revenus proviennent d'une combinaison d'espace et de services conséquents (internet, salles de réunion, réception, événements). Le DIPN 38 de l'IRD précise les critères distinguant les revenus d'activité des revenus de placements passifs. La question clé est de savoir si les services constituent une composante significative du modèle de revenus – c’est généralement le cas pour le coworking.

En vertu de l'impôt sur les bénéfices, un opérateur de coworking peut déduire toutes les dépenses de revenus entièrement engagées pour produire des bénéfices imposables : loyer du bail principal, frais de personnel, services publics, Internet, marketing, technologie (abonnements SaaS, applications), assurance, maintenance et honoraires professionnels. Les dépenses en capital liées à l'aménagement, à l'équipement et au mobilier sont déduites au moyen de déductions en capital à des taux accélérés.

Oui. Le mobilier, l'équipement informatique, les systèmes audiovisuels et l'infrastructure réseau sont éligibles aux allocations d'usure en vertu de l'article 39B/39C IRO. L'allocation initiale est de 60 % du coût la première année, plus des allocations annuelles de 10 à 30 % par la suite, en fonction de la classe d'actifs. Pour un aménagement de 5 millions de HKD, cela signifie une déduction allant jusqu'à 3 millions de HKD au cours de la première année seulement, ce qui réduit considérablement les bénéfices imposables au cours des premières années à fort investissement.

Les revenus fiscaux suivent le traitement du compte de profits et pertes, qui, pour le coworking, reconnaît généralement les cotisations des membres au fur et à mesure de leur échéance (mensuelle). Les adhésions annuelles prépayées doivent être reconnues sur la période d’adhésion. Les revenus des dépôts ne sont généralement pas imposables jusqu'à ce qu'ils deviennent non remboursables. En choisissant le bon moment, vous garantissez que votre année d’imposition correspond à la comptabilisation de vos revenus commerciaux.

Les redevances de marque et les droits de licence payés à une partie associée sont déductibles s'ils sont : (a) engagés entièrement pour produire des bénéfices imposables ; (b) à bout de bras (ou supportable à bout de bras); et (c) qui ne sont pas de nature capitalistique. Les normes DIPN 45 de l'IRD sur le paiement des redevances et DIPN 49 sur les redevances de services entre parties liées fournissent des indications pertinentes. La documentation de la justification et de l'analyse comparative est essentielle pour les redevances entre parties liées.

Oui. L'exploitation d'un espace de coworking est une entreprise à Hong Kong et nécessite un certificat d'enregistrement d'entreprise en vertu de l'ordonnance sur l'enregistrement des entreprises Cap.310. Si l'entreprise dispose de plusieurs sites, chaque site peut avoir besoin de son propre BRC. De plus, si vous proposez des services d’adresse de bureau virtuel, cela constitue dans certaines circonstances une entreprise distincte enregistrable. Le non-respect des BRC actuels expose les opérateurs à des sanctions.