Hong Kong Taxe sur les sociétés de gestion immobilière — Guide de conformité fiscale de PMC

Les frais de gestion perçus par une société de gestion immobilière sont des revenus professionnels soumis à l'impôt sur les bénéfices à 16,5% (pour les sociétés) ou au taux progressif des particuliers. Le PMC doit déposer une déclaration annuelle de revenus (BIR52) et peut déduire toutes les dépenses de revenus entièrement engagées dans la production de ces reçus de frais de gestion : frais de personnel, loyer, services publics, assurance responsabilité professionnelle, dépenses de véhicule et frais de licence.

Les dépenses déductibles en vertu de l'article 16 de l'IRO comprennent : les salaires du personnel et les cotisations au MPF ; loyer des bureaux et services publics ; assurance responsabilité civile professionnelle et responsabilité civile; les frais de véhicule et de transport ; honoraires professionnels (comptables, juridiques); Frais de licence PMSA ; Coûts de la formation DPC ; Abonnements informatiques et logiciels ; marketing et développement commercial; et l'amortissement des installations et équipements éligibles au moyen de déductions pour immobilisations.

Oui, mais les frais doivent être indépendants, ce qui signifie qu'ils doivent être comparables à ce qu'une PMC indépendante facturerait pour les mêmes services. Le DIPN 49 de l'IRD exige que les frais de services aux parties liées soient justifiés par une documentation montrant la justification, les services effectués et la base de ces frais. Des honoraires excessifs peuvent être partiellement refusés dans la foncière ; Des frais insuffisants peuvent attirer des requêtes de l’IRD des deux côtés.

La détention d'une licence de société de gestion immobilière (PMCL) en vertu du PMSA Cap.626 implique des frais de dossier, des frais de licence annuels et des exigences CPD. Ces coûts constituent tous des dépenses de fonctionnement déductibles pour le PMC. De plus, les cadres supérieurs doivent détenir des licences individuelles de praticien de la gestion immobilière – leurs coûts de DPC peuvent être déductibles en tant que dépenses de formation du personnel ou en tant que dépenses d'emploi dans leur propre évaluation fiscale des salaires.

Oui, de nombreuses PMC familiales ou liées à des investisseurs font appel à des clients externes pour diversifier leurs revenus. Tous les revenus de frais de gestion provenant de clients externes constituent des bénéfices imposables. La fourniture de services à des parties externes renforce également l'argument de l'indépendance en faveur des accords de frais entre parties liées (puisque vous disposez de données sur les frais externes comparables). Cependant, mélanger les clients liés et les clients tiers nécessite une répartition minutieuse des coûts entre les comptes clients.

Les véhicules utilisés entièrement à des fins professionnelles (par exemple, inspection du site, coordination de la maintenance) sont déductibles : les coûts d'exploitation sont des dépenses de revenus, et le véhicule lui-même est admissible à des déductions en capital au taux annuel de 30 % en vertu de l'article 39C IRO. Si un véhicule est également utilisé à des fins privées (ce qui est courant pour les petites SMP), seule la partie commerciale est déductible, et la partie à usage privé peut créer un avantage en nature aux fins de l'impôt sur les salaires des employés.