香港物業管理公司稅務 — 物管公司稅務合規指南
香港的物業管理公司根據《物業管理服務條例》（第626章）營運，並就管理費收入繳納利得稅。優化開支扣減、員工成本和公司間安排可顯著降低實際稅務負擔。
物業管理公司稅務專員
香港的物業管理公司根據《物業管理服務條例》（第626章）營運，並就管理費收入繳納利得稅。優化開支扣減、員工成本和公司間安排可顯著降低實際稅務負擔。
⚠ 來自關聯物業實體的管理費必須符合公平交易原則
許多物業投資者使用關聯物業管理公司管理其物業組合。關聯方之間支付的管理費必須符合公平交易原則並具有商業合理性。稅務局會仔細審查公司間的管理費安排 — 不符合公平交易原則的費用將不獲准扣除。
您是否正面對以下稅務問題？
管理費確認時間
管理費可按月、按季或按年收取。了解稅務目的的正確收入確認時間可避免與會計處理不符。
員工成本扣減
員工成本（薪金、強積金、花紅）通常是物業管理公司最大的可扣除開支。確保所有與員工相關的成本都正確記錄和扣除至關重要。
關聯方費用安排
物業管理公司向關聯物業持有公司收取管理費時，必須能夠證明該費用符合公平交易原則。稅務局的《稅務條例釋義及執行指引第49號》列出了所需標準。
物業管理服務條例合規與稅務
持有物業管理公司牌照涉及牌照費和持續專業發展成本 — 這些都是經常被忽略的可扣除營運開支。
適合對象
根據《物業管理服務條例》獲發牌照，管理住宅和商業樓宇的實體。
管理家族物業組合並收取管理費的關聯實體。
物業發展集團的物業管理附屬公司。
獨資經營者或小型合夥物業管理公司。
服務範疇
物業管理公司提交BIR52報稅表
每年提交BIR52報稅表，並附上所有物業管理公司開支的完整扣減明細表。
公司間費用審查
審查並記錄關聯方管理費安排，以符合公平交易原則。
開支扣減優化
全面審查所有物業管理公司開支，以識別未申報或少申報的扣減項目。
管理費可扣除性抗辯
代表物業管理公司就管理費可扣除性挑戰向稅務局抗辯。
簡單、高效、專業
管理合約及費用審查
審查所有管理合約、費用結構和收入來源。
1-2天開支審計
識別所有可扣除開支以及過往年度任何未申報的項目。
2-3天物業管理公司報稅表準備
準備利得稅報稅表並附上完整的支持明細表。
3-5天費用結構及業務變更建議
年度報稅及就費用結構和業務變更提供主動建議。
每年為真實客戶帶來真實成果
家族物業管理公司 — 公司間費用規範化
- 物業管理公司管理3座家族擁有的建築物
- 費用以前僅按成本計算（過低）
- 費用與市場價格基準比較
- 在物業實體中確立額外扣減
持牌物業管理公司 — 開支審查追回多繳稅款
- 沙田12名員工的物業管理公司
- 持續專業發展、牌照、車輛開支未申報
- 提交過往年度修訂
- 退款加上預期年度節省
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就您的事項與稅務專業人士交談
- 簡述事項及涉及的年度或期間
- 註明稅務局或審計限期及相關司法管轄區
- 範圍及收費會在雙方同意前先行確認
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