酒店及服務式住宅稅務 — 資產方面
本頁內容關於樓宇及裝修：商業樓宇免稅額、家具、裝置及設備的裝置及機械免稅額、翻新週期的攤銷方式，以及當業主與營運商為不同實體時稅務結果的變化。
酒店物業稅務專員
本頁內容關於樓宇及裝修：商業樓宇免稅額、家具、裝置及設備的裝置及機械免稅額、翻新週期的攤銷方式，以及當業主與營運商為不同實體時稅務結果的變化。
⚠ 營運商與業主：獨立稅務實體
酒店業主和營運商通常是獨立的法律實體，稅務處理方式不同。物業業主可能須就營運商的租金收入繳納物業稅，而營運商則須就客房收入繳納利得稅。若公司間安排不當，可能導致稅務流失或稅務局質疑。
您是否正面對以下稅務問題？
家具、裝置及設備的資本免稅額
酒店的家具、裝置及設備（FF&E）折舊迅速，但亦符合加速資本免稅額的資格 — 根據《稅務條例》第39C條，可享60%初期免稅額及10–30%每年免稅額。許多營運商申報的免稅額不足。
翻新及裝修扣除
主要翻新費用部分屬資本性質（可獲免稅額），部分屬收入性質（可即時扣除）。錯誤分類會導致扣除過慢或不獲准許。
營運商管理費
國際酒店營運商向香港收取管理費及特許經營費。這些費用是否可在香港扣除，以及是否會觸發預扣稅，需要根據《稅務條例釋義及執行指引第49號》進行仔細分析。
餐飲及附屬收入
餐飲、水療、泊車及活動收入均屬應課稅利潤。酒店客房與附屬服務之間的開支分攤需要仔細分析。
適合對象
將酒店樓宇租賃予營運實體的業主。
申報利得稅的業主自營精品酒店及賓館。
提供酒店式服務的中長期租住服務式單位營運商。
在香港設有管理公司架構的全球酒店品牌。
服務範疇
資本免稅額審閱
全面審閱家具、裝置及設備和樓宇工程，以根據《稅務條例》第33、39B、39C條最大化免稅額申索。
利得稅報稅表準備
年度利得稅報稅表（BIR52），全面優化免稅額、扣除及開支。
管理費可扣除性
就國際管理費及特許經營費在香港的可扣除性提供建議。
營運商-業主架構審閱
審閱物業業主與營運實體之間的內部公司安排，以提高稅務效率。
簡單、高效、專業
營運及收入審閱
了解所有收入來源、成本結構及營運商-業主安排。
2天免稅額及扣除審計
審閱資產登記冊、家具、裝置及設備清單及翻新歷史，以最大化免稅額。
3-5天酒店利得稅報稅表及附表
準備及提交附有完整支持附表的利得稅報稅表。
5-10天資本開支規劃支援
持續年度合規，並為資本開支決策提供主動規劃。
每年為真實客戶帶來真實成果
精品酒店 — 深水埗，家具、裝置及設備免稅額追回
- 48間客房精品酒店
- 3年內家具、裝置及設備開支港幣1,200萬
- 過往年度未申索免稅額
- 已提交追溯申索
國際酒店集團 — 管理費架構
- 國際集團旗下3間香港酒店
- 過往每年港幣1,800萬管理費不可扣除
- 已就費用架構取得預先裁定
- 現已確立年度扣除額
商討您的個案
就您的事項與稅務專業人士交談
- 簡述事項及涉及的年度或期間
- 註明稅務局或審計限期及相關司法管轄區
- 範圍及收費會在雙方同意前先行確認
為何選擇 TAX.hk
深厚的香港稅務專業知識
我們的註冊會計師擁有15年以上香港稅務經驗，時刻掌握稅務局的最新動態。
透明固定收費
無按小時計費的意外開支。開始前清楚了解費用。
24小時回覆
我們於一個工作天內回覆所有查詢，緊急情況4小時內處理。
嚴格保密
所有客戶資料均依據嚴格的專業保密責任妥善保管。
常見問題
快速解答您的疑問
準備好商討您的事項嗎？
請簡述事項、涉及年度及任何限期，稅務專業人士會審閱並回覆您。
本頁面僅提供一般資訊。如需針對您個人情況的建議，請諮詢合資格的香港稅務專業人士。