Hồng Kông Thuế khách sạn & căn hộ dịch vụ — Hướng dẫn điều hành khách sạn

Doanh thu phòng khách sạn và tất cả thu nhập phụ trợ (F&B, spa, sự kiện, bãi đậu xe) phải chịu thuế lợi nhuận ở mức 16,5% dưới dạng thu nhập kinh doanh - không phải thuế tài sản. Điều này là do hoạt động của khách sạn cấu thành một hoạt động buôn bán hoặc kinh doanh chứ không chỉ đơn thuần là cho thuê thụ động. Tờ khai thuế lợi nhuận của nhà điều hành khách sạn (BIR52) phải báo cáo tất cả các nguồn thu nhập này.

Khách sạn có thể yêu cầu: (1) Trợ cấp hao mòn đối với FF&E theo s.39B/39C IRO ở mức 60% ban đầu + 10-30% hàng năm; (2) Phụ cấp xây dựng công nghiệp nếu tòa nhà khách sạn đủ điều kiện theo s.33 (các khách sạn thương mại thường không đáp ứng điều kiện này, nhưng có những trường hợp ngoại lệ đối với các khách sạn đủ điều kiện); (3) Chi phí cải tạo và nâng cấp có thể được coi là khoản khấu trừ doanh thu nếu chúng khôi phục thay vì cải thiện tài sản.

Phí quản lý trả cho nhà điều hành hoặc bên nhượng quyền ở nước ngoài sẽ được khấu trừ ở Hồng Kông nếu chúng: (a) phát sinh toàn bộ và độc quyền để tạo ra lợi nhuận phải trả; (b) về bản chất không phải là vốn; và (c) không bị điều chỉnh giá chuyển nhượng. DIPN 49 của IRD cung cấp hướng dẫn về phí dịch vụ cho các bên liên quan. Đối với các nhóm khách sạn lớn, nên có phán quyết trước về việc khấu trừ phí.

Sự khác biệt ảnh hưởng đến việc lưu trú được phân loại là thu nhập tài sản (thuế tài sản) hay thu nhập kinh doanh (thuế lợi nhuận). Các khách sạn và căn hộ dịch vụ cung cấp các dịch vụ quan trọng (dọn dẹp hàng ngày, lễ tân, hướng dẫn khách, đồ vải) thường được coi là hoạt động kinh doanh chịu thuế lợi tức. Cho thuê nhà ở dài hạn (28+ ngày) với dịch vụ tối thiểu có nhiều khả năng được coi là thu nhập từ tài sản hơn. Ranh giới phụ thuộc vào mức độ và tính chất của dịch vụ được cung cấp.

Việc tân trang nhằm khôi phục tài sản về tình trạng ban đầu (sửa chữa) thường là chi phí doanh thu và được khấu trừ ngay lập tức. Việc tân trang nhằm cải thiện hoặc kéo dài thời gian sử dụng hữu ích của tài sản là chi phí vốn và phải được yêu cầu thông qua trợ cấp vốn trong nhiều năm. Trong thực tế, việc tân trang lại khách sạn lớn là một sự kết hợp - cần có lời khuyên chuyên nghiệp để phân bổ chính xác và tối đa hóa phần khấu trừ doanh thu.

Không. Hồng Kông không có thuế GST, VAT hoặc thuế bán hàng. Doanh thu phòng khách sạn và tất cả các dịch vụ phụ trợ không phải chịu thuế tiêu thụ. Đây là lợi thế cạnh tranh đáng kể của các nhà khai thác khách sạn Hồng Kông so với Singapore (9% GST) hoặc Châu Âu (thuế suất VAT trên 20%).