ホスピタリティ不動産税務スペシャリスト

ホテルおよびサービスアパートメント税務 — 資産側面

このページでは、建物と内装について説明します。具体的には、商業ビル控除、FF&E（家具・什器・備品）の機械設備控除、改装サイクルの償却方法、およびオーナーと運営者が異なる事業体である場合の税務上の結果の変化についてです。

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16.5% ホテル事業収入に対する法人税率

60% 初年度のFF&Eに対する初期設備投資控除

S.14 IRO — 香港における事業・営業からの利益

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⚠️

⚠ 運営者 vs オーナー：別個の納税主体

ホテルのオーナーと運営者は、異なる税務処理が適用される別個の法人であることがよくあります。不動産オーナーは運営者からの賃料に対して不動産税の対象となる場合があり、一方、運営者は客室収入に対して法人税の対象となります。会社間の取り決めを誤ると、税務上の漏れや税務局（IRD）からの異議申し立てにつながります。

よくあるお悩み

以下の税務問題でお困りではありませんか？

FF&Eの設備投資控除

ホテルの家具、什器、備品（FF&E）は急速に減価償却されますが、加速された設備投資控除の対象となります。IRO第39C条に基づき、初期60% + 年間10～30%が適用されます。多くの運営者は十分な控除を申請していません。

⚠ リスク：FF&E控除の見落とし → 法人税の大幅な過払い

改装・改修費の控除

大規模な改装費用は、一部が資本的支出（控除可能）であり、一部が収益的支出（即時控除可能）です。分類を誤ると、控除が遅れたり、認められなかったりします。

⚠ リスク：収益的支出と資本的支出の誤分類 → 控除の遅延または否認

運営者管理手数料

国際的なホテル運営者は、香港から管理手数料やフランチャイズ手数料を請求します。これらが香港で控除可能であるか、また源泉徴収税の対象となるかについては、DIPN 49に基づき慎重な分析が必要です。

⚠ リスク：控除不能な管理手数料 → 香港の課税所得の過大計上

飲食・付帯収入

飲食、スパ、駐車場、イベントからの収入はすべて課税対象利益です。ホテル客室と付帯サービス間の費用配分には慎重な分析が必要です。

⚠ リスク：不適切な費用配分 → 税務局による審査時の控除否認

対象者

対象となるお客様

ホテル不動産オーナー

運営会社にリースするホテル建物のオーナー。

独立系ホテル運営者

オーナーが運営するブティックホテルやゲストハウスで法人税を申告している事業者。

中長期滞在型サービスユニット運営者

中長期滞在向けにホテルに似たサービスを提供する家具付きサービスユニットの運営者。

国際的なホテルグループ

香港に管理会社構造を持つグローバルホテルブランド。

サービス内容

設備投資控除の見直し

IRO第33条、39B条、39C条に基づき、FF&Eおよび建築工事の控除申請を最大化するための全面的な見直し。

過去年度の申請および資産台帳の見直しを含む

法人税申告書の作成

すべての控除、償却、費用最適化を含む年次法人税申告書（BIR52）の作成。

飲食、スパ、イベント、駐車場収入を含む

管理手数料の控除可能性

香港における国際的な管理手数料およびフランチャイズ手数料の控除可能性に関する助言。

DIPN 49分析および事前裁定申請

運営者・オーナー構造の見直し

不動産オーナーと運営事業体間の会社間取り決めを税務効率の観点から見直し。

関連当事者間の取り決めに関する移転価格の考慮事項

ご利用の流れ

シンプル・効率的・プロフェッショナル

運営・収益の見直し

すべての収益源、コスト構造、運営者とオーナー間の取り決めを理解します。

2日間

控除・償却監査

資産台帳、FF&Eリスト、改装履歴を見直し、控除を最大化します。

3-5日間

ホテル法人税申告書および付属明細書

すべての付属明細書を含む法人税申告書を作成し、提出します。

5-10日間

設備投資計画支援

設備投資決定に対する積極的な計画を含む、継続的な年次コンプライアンス。

毎年

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お客様の成功事例

実際のクライアントへの実績

ケーススタディ

ブティックホテル — 深水埗、FF&E控除の回復

290,000香港ドル節約額

48室のブティックホテル
3年間でFF&E支出1,200万香港ドル
過去年度の控除が未申請
遡及申請を提出

"FF&E控除の見直しにより、290,000香港ドル以上の還付が確認されました。"

確認済みクライアントケーススタディ

ケーススタディ

国際的なホテルグループ — 管理手数料構造

1,800,000香港ドル節約額

国際グループ内の香港のホテル3軒
管理手数料年間1,800万香港ドル、以前は控除不能
手数料構造に関する事前裁定を取得
年間控除が確立

"事前裁定により、当社の年間税務状況は恒久的に改善されました。"

確認済みクライアントケーススタディ

★★★★★ 2,400+ 名以上のお客様にご信頼いただいています

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秘密として取り扱います。パスワード、ID番号や口座番号、機密書類は含めないでください。

選ばれる理由

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香港税務の深い専門知識

当社の公認会計士は15年以上の香港税務経験を有し、税務局の最新情報を常に把握しています。

透明な固定料金

時間単位の請求による予期せぬ費用はありません。開始前に費用を明確にご提示します。

24時間以内の回答

すべてのお問い合わせに1営業日以内にご返答します。緊急案件は4時間以内に対応いたします。

厳格な秘密保持

すべてのお客様情報は、厳格な職業上の守秘義務に基づき管理されています。

よくある質問

ご質問への迅速な回答

ホテルの客室収入およびすべての付帯収入（飲食、スパ、イベント、駐車場）は、事業所得として16.5%の法人税の対象となります。これは、ホテルの運営が単なる受動的な賃貸ではなく、事業または営業を構成するためです。ホテル運営者の法人税申告書（BIR52）には、これらのすべての収入源を報告する必要があります。

ホテルは以下の控除を申請できます。(1) IRO第39B条/39C条に基づくFF&Eの減価償却費控除（初期60% + 年間10-30%）。(2) ホテル建物が第33条の要件を満たす場合（商業ホテルは通常該当しませんが、対象となるホテルには例外があります）の工業用建物控除。(3) 改装・改修費用は、資産を改善するのではなく原状回復する場合、収益的控除として認められる場合があります。

海外の運営者またはフランチャイザーに支払われる管理手数料は、以下の条件を満たす場合、香港で控除可能です。(a) 課税対象利益を生み出すために完全に排他的に発生したものであること。(b) 資本的性質のものではないこと。(c) 移転価格調整の対象とならないこと。IRDのDIPN 49は、関連当事者へのサービス手数料に関するガイダンスを提供しています。大規模なホテルグループの場合、手数料の控除可能性に関する事前裁定を強くお勧めします。

この区別は、滞在が不動産所得（不動産税）と事業所得（法人税）のどちらに分類されるかに影響します。ホテルおよび実質的なサービス（毎日の清掃、レセプション、コンシェルジュ、リネン）を提供するサービスアパートメントは、通常、法人税の対象となる事業を運営しているとみなされます。最小限のサービスで長期居住賃貸（28日以上）は、不動産所得として扱われる可能性が高くなります。境界線は、提供されるサービスのレベルと性質によって異なります。

資産を元の状態に戻す改装（修理）は、通常、収益的支出であり、即時控除可能です。資産を改善または耐用年数を延長する改装は、資本的支出であり、複数年にわたる設備投資控除を通じて申請する必要があります。実際には、大規模なホテル改装は両者の混合であるため、収益的控除部分を正しく配分し最大化するためには専門家のアドバイスが必要です。

いいえ。香港にはGST、VAT、または売上税はありません。ホテルの客室収入およびすべての付帯サービスは消費税の対象ではありません。これは、シンガポール（GST 9%）やヨーロッパ（VAT率20%以上）と比較して、香港のホスピタリティ運営者にとって大きな競争優位性となります。

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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。

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